Impuesto de renta y complementarios

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GENERALIDADES
1. ¿Qué es la UVT?
Unidad de Valor Tributario (UVT). Es la medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administradas por la DIAN.
2. ¿A cuántos pesos equivale una UVT?:
2006: $ 20.000
2007: $ 20.974
2008: $ 22.054
2009: $ 23.763
2010: $ 24.555

3. ¿Qué es el RUT?

Esencialmente el RUT seconstituye como un mecanismo para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes con respecto al impuesto de renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio.

Es fundamental tener presente que tanto los responsables del régimen común y simplificado requieren de dicha inscripción; al igual que los agentes retenedores, los importadores,los exportadores y demás usuarios aduaneros.

Es algo así como una cedula, pero tributaria.
4. ¿Qué es el NIT?
El NIT es el Número de Identificación Tributaria que asigna la DIAN por una solo vez cuando el obligado se inscribe en el RUT. La conformación del NIT es de competencia de la DIAN.

Para las personas naturales el NIT lo constituye el mismo numero de la cedula de ciudadanía, mas unnumero adicional llamado digito de verificación, que es asignado por La DIAN.
5. ¿Cuál es la diferencia entre RUT y NIT?
El RUT (Registro Único Tributario) es el formulario en sí, el cual contiene los datos de la persona o entidad inscrita; en cambio el NIT (Número de Identificación Tributaria) es el código de identificación de los inscritos en el RUT determinado según la cédula más un dígitode verificación (para personas naturales) y por 9 números mas un digito de verificación (personas jurídicas), permitiendo el control por parte de la DIAN.
6. ¿Para qué sirve el RUT?
El RUT le permite a la DIAN contar con información veraz, actualizada, clasificada y confiable de todos los sujetos obligados a inscribirse en el mismo, para desarrollar una gestión efectiva en materia de recaudo,control y servicio que a su vez facilite el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias así como la simplificación de tramites y reducción de costos.
7. ¿Quiénes están obligados a inscribirse en el RUT? 
• Las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.
• Las personas y entidades no contribuyentes, declarantes deingresos y patrimonio.
• Los declarantes del impuesto sobre las ventas pertenecientes a los regimenes común o simplificado.
• Los agentes retenedores.
• Los importadores y exportadores.
• Las demás personas naturales o jurídicas que participen en las operaciones de importación, exportación y tránsito aduanero.
• Los profesionales en compra y venta de divisas.
• Las personas o entidades noresponsables del impuesto sobre las ventas, que requieran la expedición de NIT, cuando por disposiciones especiales estén obligados a expedir factura.

8. ¿Qué es el patrimonio bruto?
Son todos los bienes de una persona natural o jurídica como los bienes muebles e inmuebles, cuentas de ahorro y corriente, cuentas por cobrar, inversiones, inventarios, intangibles, etc.

9. ¿Qué es elpatrimonio neto?
Es el mismo patrimonio bruto pero restándole las deudas por todo concepto.

10. Residencia para efectos fiscales: Art 10 ET
Se consideran residentes en el país las personas que permanezcan en el territorio nacional por mas de 6 meses durante un mismo periodo gravable, bien sea en forma continua o discontinua.

Se consideran residentes las personas naturales nacionales que conservenla familia o el asiento principal de sus negocios en el país, aun cuando permanezcan en el exterior.

11. Los cónyuges (esposos) se gravan en forma individual: Art 8 del ET

Los cónyuges, individualmente considerados, son sujetos gravables en cuanto a sus correspondientes bienes y rentas.

12. Asignaciones y donaciones modales:

Es la parte de la herencia que le corresponde a los no...
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