Impuesto de renta

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Impuestos
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Sociedades
Guía Práctica 2011


























Contenido
1. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 6
1.1. Concepto. 6
1.2. Regímenes de imposición. 6
1.3. Contribuyentes 7
1.4. Noción de Ingresos 7
1.4.1. Ingresos no Gravados 7
1.4.2. Ingresos Especiales por Inversiones 8
1.5. Costos y Deducciones 8
1.5.1. Costos de los Bienes Según laNaturaleza del Activo 9
1.5.1.1. Activos Movibles 9
1.5.1.2. Activos Fijos 9
1.5.2. Requisitos Generales 10
1.5.3. Consideraciones Particulares de Algunas Deducciones 11
1.5.3.1. Pagos Laborales 11
1.5.3.2. Impuestos 11
1.5.3.3. Disminución del Inventario Final por Faltantes de Mercancías 11
1.5.3.4. Depreciación y Amortización 12
1.5.3.5. Provisiones de Cartera 12
1.5.3.6. Gastos en elExterior 12
1.5.3.7. Gastos con Vinculados Económicos – Reglas de Precios de Transferencia 13
1.5.3.8. Pagos a Paraísos Fiscales 13
1.5.3.9. Cuotas de afiliación a Gremios 13
1.5.3.10. Beneficios Especiales por Inversiones 14
1.5.3.11. Adquisición de Activos Fijos Reales Productivos 14
1.5.3.12. Donaciones 14
1.5.3.13. Pérdidas de activos 15
1.5.3.14. Pérdidas Fiscales 16
1.6. RentaPresuntiva 16
1.7. Rentas Exentas 17
1.7.1. Por Ubicación Geográfica 17
1.7.2. Rentas Exentas por el Ejercicio de Determinadas Actividades 18
1.7.3. Rentas Exentas por Destinación 18
1.8. Descuentos Tributarios 19
1.8.1. Descuento sobre Aportes Parafiscales y otras Contribuciones de Nómina 20
1.9. Beneficios Tributarios 21
1.9.1. Beneficio de Auditoría 21
1.10. Incentivos para la FormalizaciónEmpresarial – Pequeñas Empresas 22
1.11. Precios de Transferencia 23
1.11.1. Obligados a Presentar Declaración 23
1.11.2. Acuerdo Anticipado de Precios de transferencia (APA) 24
2. IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES 24
2.1. Hecho Generador 24
2.2. Sujetos Pasivos 24
2.3. Periodo y Base Gravable 24
2.4. Tarifa 25
2.5. Otras Consideraciones 25
3. IMPUESTO AL PATRIMONIO 26
3.1. HechoGenerador 26
3.2. Sujetos Pasivos 26
3.3. Base Gravable 26
3.4. Tarifa 27
3.5. Entidades no Sujetas 27
3.6. No deducibilidad – Imputación 27
4. RETENCIÓN EN LA FUENTE 28
4.1. En materia del Impuesto sobre la Renta 28
4.1.1. Agentes de Retención 28
4.1.2. Obligaciones del Agente Retenedor 28
4.1.3. Causación 28
4.1.4. Principales retenciones 29
4.1.5. Retención sobre Rendimientos Financieros29
4.1.6. Retención Sobre Dividendos 29
4.2. En materia del Impuesto sobre las Ventas (IVA) 30
4.2.1. Agentes de Retención 30
4.2.2. Obligaciones 30
4.2.3. Tratamiento del Impuesto Retenido 31
4.2.4. Causación y Tarifa 31
4.3. En materia del Impuesto de Timbre 31
4.3. Efecto de las Declaraciones de Retención Presentadas sin Pago 31
4.4. Retención en la Fuente a través del SistemaFinanciero 32
4.5. Declaraciones de Retención en la fuente en Mora de Presentación 32
4.6. Retención en la Fuente en Materia del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) 32
5. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA) 33
5.1. Hecho Generador 33
5.2. Responsables 33
5.3. Causación 34
5.4. Base Gravable 34
5.5. Tarifas del Impuesto 35
5.6. Tratamiento de los Impuestos Descontables 35
5.7. Bienes y ServiciosExentos 35
5.8. Bienes y servicios Excluidos 36
5.9. Requisitos de la Factura 36
5.10. Presentación de Declaraciones en Cero 37
6. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 38
6.1. Hecho Generador 38
6.2. Sujetos Pasivos 38
6.3. Base Gravable 38
6.4. Causación 38
6.5. Tarifa 39
6.6. Agentes de Retención 39
6.7. Período, Declaración y Pago 39
6.8. Principales modificaciones de la ley 1430del 2011 39
6.8.1. Deducibilidad en el Impuesto sobre la Renta 40
7. IMPUESTO DE TIMBRE 40
8. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA) Y AVISOS Y TABLEROS 41
8.1. Hecho Generador 41
8.2. Sujetos Pasivos 41
8.3. Base Gravable 41
8.4. Actividades no Sujetas 41
8.5. Exenciones 42
8.6. Doble Tributación 42
8.7. Deducibilidad 42
8.8. Impuesto de Avisos y Tableros 42
9. INFORMACIÓN EN MEDIOS...
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