Impuesto sobre la renta y complementarios

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TALLER CAPITULO 7
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

1. Que se entiende por obligación tributaria sustancial?
Se refiere a la obligación principal de pagar un tributo por haberse dado un hecho que genera tal obligación y que por ello puede se exigida.

2. Quienes son los sujetos pasivos del impuesto de renta y complementarios?
Son los Contribuyentes o responsables, quienes puedenser o no declarantes.

3. Quienes son las personas naturales o jurídicas asimiladas?
PERSONAS NATURALES: Son personas sin importar su nacionalidad pero
Siempre y cuando halla un hecho generador del tributo, esto quiere decir,
Siempre que genere rentas, posean bienes o ejerzan alguna actividad gravada.
PERSONAS JURÍDICAS ASIMILADAS: En este se encuentran todas las
Sociedades y Entidadesconstituidas conforme alas leyes colombianas y su
domicilio se encuentre en el territorio nacional.

4. Relacione dos personas jurídicas que no sean contribuyentes?
• Sindicatos, sociedades de mejoras publicas, universidades y hospitales
Sin animo de lucro, organizaciones de alcohólicos anónimos.

5. De un ejemplo de hecho generador?
Celebrar un contrato es un hecho generador como elimpuesto predial o al
momento de realizar una compra.

6. Como se determina la base gravable en este impuesto?
El impuesto sobre la renta y complementarios se tasa sobre una base
gravable general, se denomina renta liquida; La renta liquida gravable se
determina así: de la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios
realizados en el año o periodo gravable, que sean susceptibles deproducir
un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, se resta
las devoluciones rebajas y descuentos, con lo cual se obtiene los ingresos
netos.

7. Que es un proceso de depuración?
Es un largo proceso que se hace para obtener la renta neta o ingresos netos, es aquí donde se suman todos los ingresos y se restan las deducciones respectivas como los descuentosrealizados en el periodo gravable.

8. El proceso de depuración es similar al proceso de elaboración del estado de resultado? Explique
Son algo similares pero no quiere decir que necesariamente deben coincidir ya que el estadio de resultado es elaborado al finalizar el periodo contable de los comerciantes y demás personas; es por ello que en la asesoría tributaria aparece el concepto de conciliaciónfiscal.

9. Cuando se realizan los ingresos?
Se trata de precisar si determinado ingreso corresponde o no a un determinado periodo de tiempo denominado periodo gravable.
Los contribuyentes realizan o causan los ingresos no en el momento en que lo reciben sino de acuerdo con el sistema de causación: se producen cuando nace el derecho a exigir su pago, aunque este no se haya efectuado.

10.Como se explica la causación? De un ejemplo
Una empresa vende un producto a crédito en determinado mes y este será cancelado en dos meses después, en ese momento el ingreso se causa y se declara en el momento que se realizo la venta, así no se haya recibido el pago.

11. Cuantas formas se pueden utilizar para no gravar un determinado ingreso?
Hay 2 formas:
• Considerar al titular del ingresocomo no contribuyente o dar la oportunidad de aplicar descuentos tributarios para neutralizar el efecto de la imposición, es decir, se liquida impuesto pero se vuelve inofensivo porque con descuentos se obvia el pago.
• Las empresas colombianas de transporte internacional, tienen la oportunidad de descontar del monto del impuesto, un porcentaje equivalente a la proporción que dentro del respectivoaño gravable representen los ingresos por transporte aéreo o marítimo internacional dentro del total de ingresos obtenidos por la empresa.

12. Cual es la diferencia entre los conceptos costos y gastos? Ilustre con un ejemplo.
La diferencia de los costos en cuanto no se incorporan al valor de las mercancías que se enajenan, debido a que contribuyen ala generación de renta en sentido general,...
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