Impuesto sobre las ventas

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA – RETENCION-IVA RAMIRO GARCIA ACOSTA CONTADOR PUBLICO ESPECIALISTA EN DERECHO TRIBUTARIO MAGISTER EN ADMINISTRACION

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PROGRAMA
DEFINICION ELEMENTOS DE LA OBLIGACION
SUJETOS HECHO GENERADOR BASE GRAVABLE (TALLER) TARIFAS
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DETERMINACION DEL IMPUESTO (TALLER) RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE IVA PROPORCIONALIDAD IMPUESTOSDESCONTABLES

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DEFINICION IMPUESTO INDIRECTO DEL ORDEN NACIONAL QUE GRAVA EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS. RECAE SOBRE LA ADQUISICION Y NO SOBRE LA PERSONA QUE COMPRA O ADQUIERE EL BIEN O SERVICIO. SU MODALIDAD ES DE VALOR AGREGADO EN LAS DIFERENTES ETAPAS DEL CICLO ECONOMICO (producción, importación y distribución)

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ELEMENTOS DELIMPUESTO SUJETO PASIVO ECONOMICO (consumidor final) S. PASIVO JURIDICO recae responsabilidad del impuesto, cumplimiento de obligaciones: facturar, recaudar, declarar y pagar. Comerciantes, importadores y prestadores servicios gravados responden a título propio al Estado.

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ELEMENTOS DEL IMPUESTO Responsables (Art. 437 y siguientes E. T.) a) En la venta, loscomerciantes. b) en aerodinos, tanto comerciantes, como ocasionales c) Prestadores de servicios d) importadores e) Común en operaciones Simplificado IVA retención. RETEIVA (ART. 437-1 y ss.)

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HECHO GENERADOR (ART. 420 ET.) Presupuestos establecidos por ley para tipificar el tributo. tributo. VENTA BIENES CORPORALES MUEBLES (NO INMUEBLES, NI INTANGIBLES), NO EXCLUIDOSINTANGIBLES), (Sin embargo servicios desde el exterior a favor de ubicados en territorio Nacional, se entienden prestados en Colombia y causan IVA: IVA: a) licencias y autorizaciones para uso y explotación bienes incorporales o intangibles) (num. Art. (num. 3 Art. 420 E. T.). PARAG. PARAG.1 No aplica a venta de Activos Fijos, excepto automotores o aerodinos. aerodinos.

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HECHOSCONSIDERADOS VENTAS (Art. 421 E. T.)

- Actos que impliquen transferencia de dominio a titulo gratuito u oneroso de bienes corporales muebles, independiente de la designación dada a los contratos y condiciones pactadas. pactadas. - Retiros de Bienes corporales muebles hechos por responsable para su uso o formar A. Fijos empresa. empresa. -incorporación bs. corporales muebles a inmuebles bs.(cocinas, espejos, puertas, ventanas, Etc.) o a ss. Etc. ss. no gravados, así como transformación de bs. bs. gravados , en bienes no gravados, cuando tales bienes hayan sido construidos, fabricados, elaborados, procesados por quien efectúa la

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PRESTACION SS. TERRITORIO NAL. (Parag.3 420) SS. NAL. (Parag. 420) -Regla general los ss. se consideran prestados en la ss. sededel prestador salvo lo siguiente: siguiente: 1. SS. Bs. inmuebles en lugar de ubicación inmueble SS. Bs. 2. En el lugar donde se realicen materialmente (culturales, artísticos, carga, descarga, almacenaje y trasbordo). trasbordo). 3. Ejecutados desde el U$ pero usuarios o destinatarios ubicados en Colombia: Colombia: a) licencias ….. b) consultoria, asesoría y auditoria. auditoria. c) arrendamientobienes corporales muebles…. muebles… Difiere de Renta en donde solamente se gravan ss. ss. desde el exterior los de asistencia técnica (num. 7 y (num.

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IMPORTACION BIENES CORPORALES MUEBLES NO EXCLUIDOS. BIENES EXENTOS (ART. 477, 478, 480, 481 E. T.)
BIENES EXENTOS LOS QUE SE EXPORTEN (ART. 479)

SERVICIOS EXENTOS (ART. 481 E. T. LIT. E)
(PRESTADOS EN EL PAIS,CONTRATO ESCRITO DE UTILIZACION EXCLUSIVA EN EL EXTERIOR)

BIENES EXCLUIDOS (ART. 424 E. T.) SERVICIOS EXCLUIDOS (ART. 427, 476 E. T. )

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CAUSACION IMPUESTO (ART. 429 ET) a) En las ventas: fecha emisión factura y a falta de estos en fecha de entrega de la mercancía. b) En la fecha de retiro del bien (lit b) art. 421 c) En ss fecha factura o fecha terminación ss. d) En...