Impuestos diferidos

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Impuestos Diferidos Ejemplo de caso practico Ejercicio actual

Estado de Resultados

2006

Estado de Resultados con ISR diferido

2006

Ventas Costos y gastos deducibles Utilidad Bruta ISRISR diferido

1,000 (650) 350 (28)

Ventas Costos y gastos deducibles Utilidad Bruta ISR ISR diferido ISR real del ejercicio 2006 Utilidad Neta

1,000 (650) 350 (28) (70) (98) 252

UtilidadNeta

322

Conciliacion Fiscal Contable Utilidad contable menos: Deducciones fiscales no contables Anticipo a proveedores por gastos mas: Deducciones contables no fiscales ISR Utilidad fiscal tasade ISR Impuesto Sobre la Renta Impuesto pagado Diferencia a cargo 322 250 250 28 28 100 28% 28 28 0

Balance General 31/12/2006 Bancos Anticipo a proveedores Total activo Pasivo

Valor Contable 350250 600 0

Valor Fiscal 350 0 350 0

Variacion 0 250 250 0

Balance General ajustado 31/12/2006 Bancos Anticipo a proveedores Total activo Pasivo ISR diferido Total de pasivo Capital socialUtilidad del ejercicio Total del capital Total pasivo mas capital

Valor Contable 350 250 600

70 70 278 252 530 600

Capital social Utilidad del ejercicio Total del capital Total pasivo mascapital

278 322 600 600

0 350

0 250

1) En este ejercicio se obtuvo una utilidad contable antes de ISR diferido por $322 2) Fiscalmente resulta un ISR por pagar de $28 el cual es pagado y cargadoa resultados 3) Fiscalmente se efectua una deducción anticipada debido al anticipo que se le dio a un proveedor por concepto de un gasto, dicho gasto afectara los resultados contables hasta elejercicio siguiente. 4) El anticipo al proveedor de punto tres genera una variacion en los valores contables y fiscales por el mismo importe y que generara ISR diferido. 5) Al determinar el ISR diferidoconsiderando como unica partida que juega el anticipo al proveedor se genera un ISR diferido por $70, esto quiere decir que este impuesto se dejo de pagar en el ejercicio, por el beneficio de la...
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