Impuestos usa

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Impuestos Federales a Sociedades Anónimas en EUA

El debido manejo del sistema tributario en EUA es de vital importancia, ya que éste constituye un elemento más del costo de producción y es determinante entre otros factores para conocer los niveles de rentabilidad de la empresa que decida establecerse en EUA.

Tributación de Alcance Mundial: Las sociedades anónimas constituídas de conformidadcon las leyes de EUA se encuentran sujetas a tributación estadounidense sobre su ingreso en todo el mundo. Esto es efectivo independientemente de la condición de sus accionistas o el lugar de administración y control de la empresa. Sin embargo, hay exención mediante tratados de doble tributación y créditos por el pago de impuestos en el extranjero.

Sistema de Doble Tributación: El sistema detributación estadounidense trata a las sociedades anónimas como una entidad independiente y distinta, sujeta a impuestos en forma separada de sus accionistas. Por lo tanto, los ingresos son gravados a nivel de empresa cuando se perciben y los ingresos que restan después del impuesto estadounidense a nivel de empresa son tributables nuevamente a nivel de los accionistas cuando se distribuyen. Sinembargo, ciertos dividendos interempresas pueden ser excluidos en algún grado, y la nueva legislación proporciona un cierto trato tributario beneficioso para los dividendos recibidos por personas.

Determinación de la Renta Imponible

La renta imponible se determina mediante la suma de las partidas de renta bruta y la resta a este monto de las partidas globales de deducción.

Renta Bruta: Engeneral, la definición de renta bruta incluye todos los ingresos de cualquier origen, excepto cuando la ley específicamente indica algo diferente. La renta bruta abarca los ingresos comerciales (costo neto de los bienes vendidos), dividendos, intereses, utilidades por ventas de propiedades y otros incrementos de riqueza realizados por la empresa. Sin embargo, las utilidades no son tributables hastaque sean percibidas.

Excepciones a la Renta Bruta

1. Permutas no Imponibles. No se reconoce ganancia o pérdida alguna si se permutan bienes comerciales o de inversión exclusivamente por bienes de la misma índole (permuta de bienes similares [like-kind exchange]).

2. Ingresos que no Constituyen Renta. Las siguientes partidas de ingreso recibidas por una sociedad anónimaestadounidense pueden no ser imponibles:

a) Intereses sobre ciertas obligaciones del gobierno local.
b) Aportes al capital de una sociedad anónima, con ciertas excepciones.
c) Algunos ingresos de seguros de vida.
Deducciones

Se pueden deducir de la renta bruta los gastos de explotación, depreciación, intereses, deudas incobrables, impuestos estatales y locales, pérdidas operacionales netas, pérdidaspor tipo de cambio y por supuesto existen partidas no deducibles.

Cálculo del Impuesto a la Renta

Obligación Tributaria. La obligación tributaria de una sociedad anónima se determina mediante la multiplicación de la tasa impositiva aplicable a las empresas por los ingresos netos de esta (renta imponible). Los ingresos netos se calculan restando las imputaciones deducibles de los ingresosbrutos.

Tasas Impositivas

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Crédito Fiscal
El crédito fiscal se puede utilizar para reducir las obligaciones tributarias de una empresa. Estos créditos pueden ser por inversiones en viviendas sociales, infraestructura, gasolinas limpias, etc.. (Bussines Tax Credits).

Contabilidad Fiscal, Presentación de Declaraciones y Pago de Impuestos

EjercicioContable: El ejercicio de contabilidad fiscal de una sociedad anónima generalmente comprende un periodo de doce meses, que la empresa debe elegir en la primera declaración de impuestos. El ejercicio no tiene que coincidir con el ejercicio contable financiero. Lo normal es que una modificación del ejercicio contable requiera del permiso del Servicio de Impuestos Internos.

Métodos Contables: En...
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