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PLANEACION DE LA AUDITORIA

La planeación es la primera fase del proceso de la auditoria y consiste en decidir anticipadamente los procedimientos que se van a emplear, la extensión que se le darán a las pruebas, la oportunidad de su aplicación y los papeles de trabajo que se utilizaran, así como la asignación de personal que deberá realizar el trabajo.

Para planear adecuadamente el trabajode la auditoria el auditor debe conocer:

Los objetivos, condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va a realizar.
Las características particulares de la empresa que comprende el estudio y análisis de aquellas actividades distintivas de la empresa sujeta a dictaminar, con el propósito de que con base en ese conocimiento general se determinen los aspectos que deberá abarcar laplaneación.

• Características Jurídicas.- Se determina la personalidad jurídica del patrón sea persona física o moral.
• Centros de Trabajo.- Conocer los diferentes centros de trabajo o sucursales para determinar y conocer su localización, procesos de trabajo, actividades que se realizan en cada uno de ellos y personal que lleva a cabo los trabajos.
• Contratos de Trabajo.- Análisis delas principales características de los contratos de trabajos tanto colectivos como individuales.
• Aspecto Laboral.- Determinar el número de categorías, percepciones y deducciones de los empleados así como jornadas y horarios de trabajo.
• Procesamiento Electrónico de Datos.- Conocer los equipos y sistemas utilizados para generar y procesar la información.

ESTUDIO Y EVALUACION DELCONTROL INTERNO

El estudio y evaluación del control interno se constituye por el examen, investigación, análisis y conclusiones a que llega el auditor acerca de la efectividad de los controles establecidos por la empresa.

La estructura de control interno de una empresa consiste en las políticas y procedimientos establecidos para un buen funcionamiento dentro de ella y permitir alcanzar losobjetivos específicos.

Los objetivos del control interno son:

• Salvaguarda de los activos
• Obtención de información financiera confiable, veraz y oportuna.
• Eficiencia Operacional

REVISION DEL SEGURO SOCIAL

Estudio general: Conocer todas las características generales de la empresa, las percepciones y prestaciones establecidas en sus contratos de trabajo así como los nombresdel cuerpo directivo y representante legal.

En relación con las diversas percepciones y prestaciones de los trabajadores se deberá realizar lo siguiente:

Conocimiento general y concreto sobre las percepciones y prestaciones a que tengan derecho los trabajadores, para verificar si la empresa las ha integrado al salario base de cotización o son conceptos que se excluyen de la integración delsalario de los trabajadores y están señalados en el articulo 27° de la Ley del Seguro Social.

Análisis de las percepciones: Determinación de los diversos conceptos de percepciones de los trabajadores que forman parte del salario integrado para efectos de cotización en el Seguro Social, El análisis de estas percepciones se obtiene de:

• Nominas o Listas de Raya.
• Contratos detrabajo
• Entrevistas con los mismos trabajadores

Así mismo verificar y comprobar que la documentación que le fue presentada sea confiable en su totalidad, para lo cual será necesaria la conciliación entre:

• Documentación presentada (Nominas)
• Registros Contables
• Declaración del Impuesto Local sobre Nominas.

Inspección.- Verificar la existencia de nominas recibos de pagopercepciones honorarios contratos de trabajo, así como la presencia de los mismos trabajadores que se encuentres vigentes y los trabajadores que no se encuentren dados de alta ante el IMSS.

De esta manera se comprueba la existencia de dichos documentos, de igual manera es importante comprobar la existencia física de los trabajadores mediante un porcentaje y se hacen pruebas selectivas, en una...