Info
Páginas: 5 (1062 palabras)
Publicado: 2 de noviembre de 2012
Los presupuestos en la empresa
Antecedentes: Planeación
1. Registros estadísticos(datos históricos ) 2. Pronóstico financiero (Tendencia de ventas) 3. Análisis del entorno (Fuerzas económicas)
a) Variables macroeconómicas b) Variables microeconómicas c) Estudio de mercado (oferentes y demandantes)
4. Toma de decisiones 5. Planeación estructural
(fijación de objetivos)
6. Planeaciónestratégica
( diseño de estrategias)
7. Presupuesto (expresión
cuantitativa)
8. Registro Control (Comparación de los resultados
con lo planeado) 9. Replaneción (Resultados obtenidos diferentes a lo planeado)
Pronóstico
“Proyección
financiera de una empresa, con la intención de predecir lo que va a pasar en un periodo o ejercicio futuro”
El pronóstico de ventas Es una estimaciónde las ventas futuras (ya sea en términos físicos o monetarios) de uno o varios productos (generalmente todos) para un periodo de tiempo determinado.
Presupuesto
«Plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia»(Landgrave, en Ramírez, 2009 p243)
Indicadores para presupuestar
El directivo de la empresa debe presupuestar y a su vez monitorear (control) mensualmente para que el presupuesto logre su misión. A) Ingresos B) Utilidad de operación C) Activos promedio en operación D) Margen de ventas E) Rotación de la inversión F) Tasa de rendimiento sobre la inversión
G) % de crecimiento de volumen deproducción H) % de capacidad instalada I) Días de inversión en capital de trabajo J) Valor económico agregado (EVA) K) Inversiones aprobadas L) Flujo de efectivo de operación M) Compromisos con los bancos acreedores N) Principales estrategias para el año operativo O) Oportunidades y amenazas de la empresa
Presupuesto
Plan cualitativo Herramienta dual
Plan cuantitativo
PROCESO DE CONTROL Distinción de cifras
Caso de estudio
El gerente financiero de a empresa la “Dona Koteta, S.A. de C.V.” determina el pronóstico de ventas para el ejercicio 2012, con base los datos de ventas históricas de 2007 a 2011.
Año
1 2 3 4 5
Ejercicio
2007 2008 2009 2010 2011
Ventas históricas
(miles de unidades)
Tendencia
0.00 27.26 (+ ) 6.38 ( - ) 2.11 ( - ) 23.48 ( - ) 4.71 ( - )PV = a + b(n)
756.89 784.15 777.77 775.66 752.18
PV = 756.89 + (-) 1.1775 (5)
PV = 756.89 + (-) 5.8875
TOTAL DE TENDNECIAS 4 (÷ )
No. DE TENDENCIAS
PV = 756.89 - 5.8875
( =) PROMEDIO DE TENDNECIAS 1.1775 (- )
PV = 751.00
REGISTRO DE VENTA DE DONAS 2007-2011
790 784.15 780 775.66
777.77
770 760 756.89 750 740 730 2007 2008 2009
752.18
2010
2011
Porquerealizar un pronóstico de ventas
Permite elaborar el presupuesto de ventas (maestro) y, a partir de éste, elaborar los demás presupuestos, tales como el de producción, el de compra de insumos o mercadería, el de requerimiento de personal, el de flujo de efectivo, etc.
Decisión
“Una decisión siempre incluye una predicción. Por consiguiente, la función de la toma de decisiones es seleccionarcursos de acción para el futuro. No hay nada que pueda modificar el pasado”. (Horngren, 1991 p 342)
El sistema presupuestal
Para comprender mejor los beneficios que brindan los presupuestos, estos se integran bajo un sistema presupuestal debido a que, éstos son empelados, evaluados y supervisados en conjunto, en donde todos ellos están relacionados.
Plan
Un plan “es un sistema detrabajo, un conjunto de medidas y acciones que permiten ejecutar un proyecto y alcanzar un objetivo”. (González; 2009 p 2)
Presupuesto maestro
Conjunto de presupuestos denominado sistema presupuestal o presupuesto maestro, debe empezar siempre con el presupuesto de ventas, que es el presupuesto base a partir del cual se realizarán los demás, en este presupuesto se proyecta nuestras futuras ventas...
Antecedentes: Planeación
1. Registros estadísticos(datos históricos ) 2. Pronóstico financiero (Tendencia de ventas) 3. Análisis del entorno (Fuerzas económicas)
a) Variables macroeconómicas b) Variables microeconómicas c) Estudio de mercado (oferentes y demandantes)
4. Toma de decisiones 5. Planeación estructural
(fijación de objetivos)
6. Planeaciónestratégica
( diseño de estrategias)
7. Presupuesto (expresión
cuantitativa)
8. Registro Control (Comparación de los resultados
con lo planeado) 9. Replaneción (Resultados obtenidos diferentes a lo planeado)
Pronóstico
“Proyección
financiera de una empresa, con la intención de predecir lo que va a pasar en un periodo o ejercicio futuro”
El pronóstico de ventas Es una estimaciónde las ventas futuras (ya sea en términos físicos o monetarios) de uno o varios productos (generalmente todos) para un periodo de tiempo determinado.
Presupuesto
«Plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia»(Landgrave, en Ramírez, 2009 p243)
Indicadores para presupuestar
El directivo de la empresa debe presupuestar y a su vez monitorear (control) mensualmente para que el presupuesto logre su misión. A) Ingresos B) Utilidad de operación C) Activos promedio en operación D) Margen de ventas E) Rotación de la inversión F) Tasa de rendimiento sobre la inversión
G) % de crecimiento de volumen deproducción H) % de capacidad instalada I) Días de inversión en capital de trabajo J) Valor económico agregado (EVA) K) Inversiones aprobadas L) Flujo de efectivo de operación M) Compromisos con los bancos acreedores N) Principales estrategias para el año operativo O) Oportunidades y amenazas de la empresa
Presupuesto
Plan cualitativo Herramienta dual
Plan cuantitativo
PROCESO DE CONTROL Distinción de cifras
Caso de estudio
El gerente financiero de a empresa la “Dona Koteta, S.A. de C.V.” determina el pronóstico de ventas para el ejercicio 2012, con base los datos de ventas históricas de 2007 a 2011.
Año
1 2 3 4 5
Ejercicio
2007 2008 2009 2010 2011
Ventas históricas
(miles de unidades)
Tendencia
0.00 27.26 (+ ) 6.38 ( - ) 2.11 ( - ) 23.48 ( - ) 4.71 ( - )PV = a + b(n)
756.89 784.15 777.77 775.66 752.18
PV = 756.89 + (-) 1.1775 (5)
PV = 756.89 + (-) 5.8875
TOTAL DE TENDNECIAS 4 (÷ )
No. DE TENDENCIAS
PV = 756.89 - 5.8875
( =) PROMEDIO DE TENDNECIAS 1.1775 (- )
PV = 751.00
REGISTRO DE VENTA DE DONAS 2007-2011
790 784.15 780 775.66
777.77
770 760 756.89 750 740 730 2007 2008 2009
752.18
2010
2011
Porquerealizar un pronóstico de ventas
Permite elaborar el presupuesto de ventas (maestro) y, a partir de éste, elaborar los demás presupuestos, tales como el de producción, el de compra de insumos o mercadería, el de requerimiento de personal, el de flujo de efectivo, etc.
Decisión
“Una decisión siempre incluye una predicción. Por consiguiente, la función de la toma de decisiones es seleccionarcursos de acción para el futuro. No hay nada que pueda modificar el pasado”. (Horngren, 1991 p 342)
El sistema presupuestal
Para comprender mejor los beneficios que brindan los presupuestos, estos se integran bajo un sistema presupuestal debido a que, éstos son empelados, evaluados y supervisados en conjunto, en donde todos ellos están relacionados.
Plan
Un plan “es un sistema detrabajo, un conjunto de medidas y acciones que permiten ejecutar un proyecto y alcanzar un objetivo”. (González; 2009 p 2)
Presupuesto maestro
Conjunto de presupuestos denominado sistema presupuestal o presupuesto maestro, debe empezar siempre con el presupuesto de ventas, que es el presupuesto base a partir del cual se realizarán los demás, en este presupuesto se proyecta nuestras futuras ventas...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.