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Centralización del Libro caja en el procedimiento de registro manual
Las anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas:

a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a lacuenta 10 Caja y Bancos, sub.-cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que están anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que están anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.

b) Cuando ya se tiene dominio delLibro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completará con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentasde pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.
Sin embargo esto no sucede en las micro y pequeñas empresas. En estas entidades se utilizaran cuentas de las clase 6 y 7, porque no utilizan el Libro Diario para hacer las provisiones. Al respecto, debemos tener presente queel uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, también implican asiento por destino, pero este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el correspondiente mes; pero para facilitar la confección de este asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6, los asientos por destino se confeccionan en una hoja adicional llamada “HojaAuxiliar” para que al termino del mes no se haga difícil su registro.

EJERCICIO PRACTICO DEL LIBRO CAJA ITALIANA

1. Marzo 1- Saldo Inicial ………………………………………… s/. 5,000.00
2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. N• 2610 del Bco. Popular
Según comprobante nº 2…………………………………… 2,000.00
3. Marzo 05- EL Sr. José Lima nos paga la f/N• 028………… 3,000.00
4. Marzo 07- El Sr. Antonio Silva nos paga laf/N• 052……… 4,000.00
.Importe que según comprobante nº 003, le depositamos en Cta. CTE. Del Banco Popular
5. Marzo 10- El Señor Rafael Tineo nos cancela la L/. nº 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del 10% por pago puntual.
6. Marzo 13- El Señor Hugo Sosa nos cancela la L/. nº 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta.Cte. Del Banco Popular s/. comprobante Nª 004.
7. Marzo 15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N• 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10% por promoción de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N• del Banco Popular según comprobante nº 005.
8. Mazo 17- Según f/. nº 118 vendemos mercaderías al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto).
9.Marzo 19- Según f/. nº 119 vendemos mercaderías al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en nª Cta. Cte. Del Banco Popular según comprobante N• 006.
10. Marzo 21-Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. nº 1232 por s/.3,000.00
11. Marzo 22- Con ch. /. N• 03442 del Banco Popular pagamos la f/. nº 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00.
12.Marzo 24- Cancelamos en efectivo la L/. N• 0126 a la “Primavera” por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de descuento por pago puntual.
13. Marzo 26- Con ch. /. N• 03443 del Banco Popular pagamos la L/. n•501 a José Paz por s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual.
14. Marzo 27- Con ch. /. N• 03444 del Banco Popular pagamos la f/. nº 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y nos...
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