Informe Auditoria
Páginas: 22 (5356 palabras)
Publicado: 23 de septiembre de 2011
Cochabamba, 08 de Julio del 2010
A los señores:
Presidente y Miembros del Directorio de la
XXXXXXXXXX.
Presente
REF: AUDITORIA ESPECIAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS
I.ANTECEDENTES
La Cooperativa XXXXXXXXXXXXX. Si bien desde el inicio de sus actividades administrativas, ha sido manejada de forma empírica y desorganizada, los dos últimos periodos ya fue cambiando y tenemos unSistema de Facturación, y otro de Contabilidad Computarizado pero la información que arroja no es informativa, ni válida para el Servicio de Impuestos Nacionales por lo que se sugiere cambiar y comprar otro programa acorde a las necesidades en la parte de facturación y otro elemental en la contabilidad, debido a que la Cooperativa es una empresa de Servicios. Además se sabe que la Cooperativa no puedecambiar de Directorio actual y para que no se genere ningún grado de susceptibilidad de los socios respecto al manejo económico y financiero realizado por los directores de turno mostrando la transparencia con la cual se ha manejado; el actual Directorio de la Cooperativa ha decidido contratar por invitación directa ha nuestra Consultora para que realice este trabajo de auditoria especial de losingresos y egresos por las gestiones 2008 y 2009.
OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
A. Objetivo
El objeto de la presente Auditoria Especial, es emitir una opinión profesional clara y precisa sobre la administración de los recursos económicos y Financieros realizado por la administración de la Cooperativa que colabora y colaboró al Directorio en turno; dentroel marco de las disposiciones legales, regulaciones aplicables, de los Estatutos y Reglamentos internos por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2008 al 31 de diciembre de 2009
El objeto de nuestro trabajo consiste en analizar la documentación proporcionada por la Cooperativa y verificar la existencia, integridad, valuación y la adecuada exposición de los ingresos y egresos de laCooperativa.
Entonces nuestro examen fue realizado con base a los siguientes documentos:
❖ Comprobantes de Ingreso de las gestiones 2.008 y 2.009;
❖ Recibos de Ingreso de las gestiones 2008 y 2009
❖ Facturas de Servicio de Agua de las gestiones 2008 y 2009
❖ Estados Financieros de las gestiones 2008 al 2009;
❖ Comprobantes deEgreso de las gestiones 2.008 y 2.009
❖ Documentos de Respaldo de las gestiones 2.008 y 2.009;
❖ Extractos bancarios del Banco de Crédito.
❖ Otra documentación pertinente existente en la Cooperativa.
Alcance
Nuestro examen fue realizado de conformidad con las normas de Auditoria y de Contabilidad Generalmente Aceptadas, Ley General deSociedades de Cooperativas, disposiciones legales y regulaciones aplicables a la Cooperativa.
La documentación proporcionada por la Cooperativa, fue la fuente para la obtención de las evidencias con fines informativos sobre la administración de los recursos económicos y financieros.
La revisión de la documentación tiene un alcance del 100% de la documentación existente y puesta adisposición nuestra para su evaluación.
Metodología para el examen
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, normas que requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria de manera que nos proporcionen una razonable seguridad de que el manejo de los recursos económicos y financieros realizados por los ex-directores y ex-administrador de laCooperativa se encuentre libre de errores e irregularidades significativas.
El examen se realizo sobre la base del movimiento en efectivo, con el objeto de determinar el grado de responsabilidad civil de los directores y gerente, para medir el impacto económico generado en la administración de la Cooperativa.
El trabajo fue desarrollado en dos fases:
De planificación...
A los señores:
Presidente y Miembros del Directorio de la
XXXXXXXXXX.
Presente
REF: AUDITORIA ESPECIAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS
I.ANTECEDENTES
La Cooperativa XXXXXXXXXXXXX. Si bien desde el inicio de sus actividades administrativas, ha sido manejada de forma empírica y desorganizada, los dos últimos periodos ya fue cambiando y tenemos unSistema de Facturación, y otro de Contabilidad Computarizado pero la información que arroja no es informativa, ni válida para el Servicio de Impuestos Nacionales por lo que se sugiere cambiar y comprar otro programa acorde a las necesidades en la parte de facturación y otro elemental en la contabilidad, debido a que la Cooperativa es una empresa de Servicios. Además se sabe que la Cooperativa no puedecambiar de Directorio actual y para que no se genere ningún grado de susceptibilidad de los socios respecto al manejo económico y financiero realizado por los directores de turno mostrando la transparencia con la cual se ha manejado; el actual Directorio de la Cooperativa ha decidido contratar por invitación directa ha nuestra Consultora para que realice este trabajo de auditoria especial de losingresos y egresos por las gestiones 2008 y 2009.
OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA DE LA AUDITORIA
A. Objetivo
El objeto de la presente Auditoria Especial, es emitir una opinión profesional clara y precisa sobre la administración de los recursos económicos y Financieros realizado por la administración de la Cooperativa que colabora y colaboró al Directorio en turno; dentroel marco de las disposiciones legales, regulaciones aplicables, de los Estatutos y Reglamentos internos por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2008 al 31 de diciembre de 2009
El objeto de nuestro trabajo consiste en analizar la documentación proporcionada por la Cooperativa y verificar la existencia, integridad, valuación y la adecuada exposición de los ingresos y egresos de laCooperativa.
Entonces nuestro examen fue realizado con base a los siguientes documentos:
❖ Comprobantes de Ingreso de las gestiones 2.008 y 2.009;
❖ Recibos de Ingreso de las gestiones 2008 y 2009
❖ Facturas de Servicio de Agua de las gestiones 2008 y 2009
❖ Estados Financieros de las gestiones 2008 al 2009;
❖ Comprobantes deEgreso de las gestiones 2.008 y 2.009
❖ Documentos de Respaldo de las gestiones 2.008 y 2.009;
❖ Extractos bancarios del Banco de Crédito.
❖ Otra documentación pertinente existente en la Cooperativa.
Alcance
Nuestro examen fue realizado de conformidad con las normas de Auditoria y de Contabilidad Generalmente Aceptadas, Ley General deSociedades de Cooperativas, disposiciones legales y regulaciones aplicables a la Cooperativa.
La documentación proporcionada por la Cooperativa, fue la fuente para la obtención de las evidencias con fines informativos sobre la administración de los recursos económicos y financieros.
La revisión de la documentación tiene un alcance del 100% de la documentación existente y puesta adisposición nuestra para su evaluación.
Metodología para el examen
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, normas que requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria de manera que nos proporcionen una razonable seguridad de que el manejo de los recursos económicos y financieros realizados por los ex-directores y ex-administrador de laCooperativa se encuentre libre de errores e irregularidades significativas.
El examen se realizo sobre la base del movimiento en efectivo, con el objeto de determinar el grado de responsabilidad civil de los directores y gerente, para medir el impacto económico generado en la administración de la Cooperativa.
El trabajo fue desarrollado en dos fases:
De planificación...
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