Informe auditoria
OFICINA DEL CONTRALOR
El Informe de Auditoría y la Redacción de Hallazgos
Sr. Edwin H. Rodríguez Hernández, CFE, CFS, CICA, CBM Sr. Edwin H. Rodríguez Hernández, CFE, CFS, CICA, CBM Subdirector Subdirector División de Asistencia en Litigación y División de Asistencia en Litigación y Auditoría Forense Auditoría Forense
Objetivos
• Compartirinformación sobre la redacción de informes en la OCPR. • Proveer información sobre normas básicas para la redacción de hallazgos.
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Normas de Redacción en Redacción la OCPR
• Normas de Auditoría del Contralor (N-DA-1, V.3)
– Normas Generales – Normas de Trabajo de Campo – Normas para la Presentación del Informe
Normasde Redacción de Informes de Auditoría (N-DA-2, V.2)
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INFORMES DE AUDITORÍA
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Proceso de Auditoría Auditoría
• ¿Cómo se realiza?
– Normas adoptadas por el Contralor
• Etapas
– Planificación – Trabajo de campo – Comunicaciones con la gerencia– Informe final
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Informe de Auditoría - PROPÓSITO Auditoría PROPÓSITO
Documento oficial con valor legal Propósito
• Informar los hallazgos
– Entidad – Otras agencias o partes interesadas
• • • •
Explicar la interpretación de los hechos Emitir la opinión del auditor Hacer recomendaciones Servir de punto de partidapara referimientos a otras agencias
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Comunicaciones con la Gerencia
• Tipos de comunicaciones
– Solicitud de información – Cartas a la gerencia – Borrador de informe – Informe final
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Contenido de la Carta a la Gerencia
• Carta de trámite– Período auditado – Operaciones examinadas – Fecha para contestar la carta
• Hallazgos preliminares
– Título Dirigido al jefe Dirigido al jefe – Situación de la agencia. de la agencia. – Criterio “Confidencial” “Confidencial” – Efecto – No se incluyen las causas ni recomendaciones
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Contenido del Informe FinalPrimera parte/carta de trámite (8 secciones)
• Base legal • Datos sobre la unidad auditada • Alcance y metodología • Comentarios especiales • Opinión • Recomendaciones • Comunicaciones con la gerencia y la contestación a éstas
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Informe Informe Público Público
Relación detallada de los hallazgos • Todos los atributos • Contestaciones de la gerencia Anejo defuncionarios principales Otros anejos
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Cont. Contenido del Informe... • Base legal
– Indica qué se realizó (auditoría, evaluación, el estudio) – Base legal para efectuar la auditoría, el estudio, etc. – Datos de las áreas examinadas
• Datos sobre la unidad auditada
– Breve descripción de la unidad (creación, funciones, organización) – Datosfinancieros generales – Litigios o demandas
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Cont. Contenido del Informe...
• Alcance y metodología
– Declaración de Cumplimiento con Normas de Auditoría – Período auditado – Métodos utilizados
• Comentarios especiales
– No necesariamente implican violaciones a leyes – Situaciones significativas para las operaciones de launidad – Se incluye sólo si lo amerita
• Opinión: Dictamen sobre el resultado de las pruebas
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Cont. Contenido del Informe...
• Recomendaciones
– Remedio para corregir las situaciones señaladas – Dirigidas al funcionario responsable de la acción – Dirigidas a la causa del hallazgo
• Comunicaciones con la...
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