Informe Morosidad

GESTIÓN, DE LAS ENTIDADES DE CRÉDITO,
DEL RIESGO FRENTE A LA MOROSIDAD.

INDICE.

1. Morosidad/ Crédito fallido.
2. Causas de la morosidad.
3. Análisis de la morosidad
4. Gestión del riesgo
5. Factores para calcular el riesgo
6. Gestión de la morosidad
7. Provisiones
7.1.

Reconocimiento de la provisión

7.2.

Valoración

7.3.

Reversión de la provisión

7.4.

Coberturadel riesgo de insolvencia del cliente.

NOTA INFORMATIVA.

La presente nota informativa, se presenta con la finalidad de explicar de forma
detallada las diferencias entre morosidad y crédito fallido, así como las posibles
acciones de las entidades de crédito para provisionarse frente a ello.

1. MOROSIDAD/CRÉDITO FALLIDO.

Se considera moroso un crédito cuando existe un retraso de tresmeses en el
pago de las cantidades debidas (principal y/o intereses) por parte del deudor. El
porcentaje de créditos morosos se calcula atendiendo al número de los que
existen al final de cada periodo trimestral sobre el total de los créditos que se
han concedido en ese mismo. De él saldo de créditos morosos del periodo
anterior más los nuevos morosos menos los créditos que se considerenfallidos
resulta el saldo final.
En algunas ocasiones la morosidad puede devenir en insolvencia, sin embargo,
morosidad e impago son figuras completamente distintas, muchas veces se
trata solamente de una forma de prolongar un crédito con el banco por una
situación temporal de necesidad.
El crédito fallido o impago, es aquel que la entidad financiera considera
incobrable, habitualmente estasentidades financieras, venden la cartera de
estos créditos morosos a entidades especializadas de recobro, con un valor
inferior al nominal, para así poder sacarlos de sus balances y minimizar el
impacto en la cuenta de resultados.
Cuando existe impago el banco procede a borrarlo de su activo y en idéntica
cuantía a disminuir el fondo de previsiones. De esta forma la cuenta de
resultados norefleja la pérdida como tal ya que esta fue descontada en el
momento de la creación de la provisión.
2. CAUSAS DE LA MOROSIDAD.

La causa más habitual para que exista suspensión de pagos es el desequilibrio
de tesorería, que suele estar provocado por un incremento en la utilización de
los fondos de maniobra que posee la empresa.
Cuando el fondo de maniobra que posee la empresa empieza aescasear,
comienza a aparecer la suspensión de los diferentes pagos a los que la
empresa debe hacer frente, y es en ese momento en el que la entidad crediticia
se ve arrastrada en la caída (morosidad)
Para los particulares al igual que para las empresas, la dificultad estriba en
calcular cual puede ser el fondo de maniobra de una economía doméstica.
Existen multitud de causas para la morosidad,entre ellas, en muchas
ocasiones son las propias entidades bancarias las que por algún descuido en el
seguimiento de sus propias operaciones o de concesión de créditos se ven
envueltas en ellas.

3. ANALISIS DE LA MOROSIDAD.

El nivel de morosidad o de impagados en las entidades financieras de
características similares en cuanto a tamaño y actividad no puede variar
mucho. Las desviacionessobre el standard del sector o del grupo de entidades
similares suelen explicarse por una mala política de análisis de riesgos o por un
excesivo deseo de crecimiento a cualquier precio.

La morosidad de la cartera de una entidad se analiza en función del probable
grado de riesgo de sus activos crediticios así como de la composición de su
cartera. Cada tipo de crédito o préstamo, llevaaparejado un grado de riesgo
potencial distinto.
4. GESTIÓN DEL RIESGO.

La gestión del riesgo de morosidad por las entidades financieras, es una
cuestión difícil de poner en práctica, sin embargo, si que existen una serie de
actuaciones tendentes a promocionar una buena gestión de los riesgos:
-

Una información completa y actualizada de los riesgos.

-

Un conocimiento profundo de...