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INFORME SOBRE LA OBSERVANCIA DE LOS CÓDIGOS Y NORMAS (ROSC)

Ecuador
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
18 de marzo de 2004 Índice Reseña Abreviaturas y siglas Resumen ejecutivo I. Antecedentes II. Marco institucional para la contabilidad y la auditoría en el sector privado III. Normas contables – Su concepción y práctica IV. Normas de auditoría – Su concepción y práctica V. Percepción de la calidad dela información financiera VI. Hallazgos y recomendaciones
Reseña Este informe contiene una evaluación de las prácticas contables, de información financiera y de auditoría en el sector empresarial de Ecuador, para el cual se ha hecho uso de las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS/NIIF) y las Normas Internacionales de Auditoría (ISA/NIA) como normas de referencia y se harecurrido a la experiencia internacional y las mejores prácticas en este campo. La adopción en 1999-2000 de las Normas Ecuatorianas de Contabilidad o NEC y de las Normas Ecuatorianas de Auditoría o NEA representó un avance significativo para el país a fin de mejorar la calidad de sus normas. No obstante, es necesario un mayor esfuerzo para mejorar estas normas que omiten una serie de áreas críticas. Ental sentido, la mayoría de las partes interesadas en el país consideran que la adopción plena de las IFRS y las ISA por parte de las entidades de interés público es la mejor solución para Ecuador y este informe respalda la reciente iniciativa de la profesión contable a favor de dicha adopción. La aplicación de normas de información financiera empresarial en Ecuador es responsabilidad de las dosSuperintendencias autorreguladas, en sus respectivas áreas de incumbencia: la Superintendencia de Compañías, para las sociedades con cotización oficial o que exceden determinado tamaño, y la Superintendencia de Bancos y Seguros (SBS), para las instituciones financieras, compañías de seguros y fondos de pensión. La revisión del ROSC halló que el nivel actual de aplicación debe mejorarse en formaconsiderable para poder satisfacer las necesidades de los usuarios de información financiera. Lograr información financiera de buena calidad también depende de la efectividad del proceso de auditoría. En tal sentido, la falta de requisitos mínimos de formación académica y profesional, además de la ausencia de mecanismos para el otorgamiento de licencias y el control de calidad, suscita seria inquietuden el caso de Ecuador. Por ello, el informe ROSC de Contabilidad y Auditoría recomienda la creación de un organismo independiente de fiscalización para la profesión de auditoría, a fin de garantizar que los auditores sean calificados sobre la base de sólidas capacidades académicas y profesionales y que cumplan con las normas de auditoría y los requisitos de independencia. Otro tema importante enEcuador es el hecho de que normalmente los estados financieros auditados no son publicados, lo que reduce la utilidad de la información financiera y el proceso de auditoría. Esta práctica dificulta la transparencia en el sector empresarial.

Este informe fue preparado por un equipo de personal del Banco Mundial en base a los hallazgos de una revisión de diagnóstico llevada a cabo en Quito yGuayaquil entre octubre y diciembre de 2003. El equipo estuvo compuesto por Henri Fortin (LCOAA) y M. Zubaidur Rahman (OPCFM). La revisión fue realizada mediante un proceso participativo que involucró a distintos actores relevantes y fue dirigido por las autoridades del país. El Ministerio de Economía y Finanzas autorizó la publicación del ROSC Contabilidad y Auditoría el 19 de enero de 2005. ABREVIATURAS Y SIGLAS AIC BID CCPP CNV EE FCCPP FMI FNCE FOMIN GAAP GAAS IAASB IAS IASB IASC IES IFAC IFRIC IFRS IICE IMCP ISA LGISF LGS LMV MEF NEA NEC OCDE OICV PCAOB PIB PIOB PYMES ROSC SBS SIC SRI Asociación Interamericana de Contabilidad Banco Interamericano de Desarrollo Colegio de Contadores Públicos de Pichincha Consejo Nacional de Valores Empresas Estatales Federación de Colegios de...
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