Ing. comercial

EFECTIVO

Es el dinero que posee la empresa y está libre de restricciones para el pago de sus deudas actuales e incluye: monedas, billetes, dinero depositado en cuentas corrientes y de ahorro, cheques a nuestro favor; de acuerdo a las niif´s incluye inversiones a menos de tres meses plazo. Entre las cuentas que componen el Efectivo se encuentran.

CAJA GENERAL
Se denomina al dinero quepermanece en la empresa hasta ser depositado, se incrementa por las ventas de contado y los cobros a clientes y no debe ser utilizado para ningún pago es decir que se depositara intacto.

CAJA CHICA
Es un monto limitado de dinero destinado al pago de pequeños gastos que no ameritan la elaboración de un cheque, está bajo la responsabilidad de uno de los empleados denominado custodio quién exigirá laexistencia de un documento en cada desembolso. La Caja chica obliga a efectuar ARQUEOS que son revisiones sorpresivas para constatara un uso adecuado de este fondo.

FONDO ROTATIVO
Funciona como una caja chica pero de un monto mayor y con un fin especifico por tanto al alcanzar este fin el fondo rotativo debe desaparecer, es común su existencia en empresas que están construyendo algo uorganizando un evento. Si su permanencia va a tener un tiempo considerable es aconsejable efectuar arqueos al igual que los de caja chica.

BANCOS
Es el dinero que la empresa mantiene en una cuenta bancaria sea corriente (aquella que necesita de la emisión de un cheque para retirarlo o del uso de la tarjeta de cajero automático), o de ahorros (aquella que amerita la existencia de una libreta deahorros) sobre los que el banco pagará un interés así como cobrará una cantidad determinada por el manejo de la misma.
Documentos que se manejarán con esta cuenta son:
El cheque, orden incondicional de pago
Estado de Cuenta, informe del banco sobre el movimiento del dinero durante un período de tiempo.
Notas de Débito y Crédito
Boleta de Depósito y de Retiro
Al manejarse cuentas bancarias se deberealizar una CONCILIACIÓN BANCARIA cada mes que consiste en comparar el estado de cuenta con nuestro registro de bancos para constatar que exista una igualdad en los movimientos efectuados durante ese período.

ARQUEOS DE CAJA
Se los efectúa con la finalidad de verificar el buen manejo que se esté haciendo del dinero de la empresa que se encuentre ya sea en calidad de una Caja General, una CajaChica o de un Fondo Rotativo.
Existen ciertos lineamientos que deben cuidarse al hacer un Arqueo y estos son:
1. Que sea sorpresivo, es decir que el responsable del fondo no este avisado de antemano.
2. Que se lo haga en presencia del responsable.
3. Cualquier novedad encontrada se hará constar en el Acta de Arqueo.
4. Firmara el Acta tanto el responsable del fondo como quienhace el arqueo.
El modelo puede variar de acuerdo a las necesidades y políticas de la empresa pudiendo ser el siguiente:

ACTA DE ARQUEO DE ………………..
Fecha:
Monto
Responsable

Efectivo encontrado:
Documentos encontrados:
Suman en total $
Diferencias a favor o en contra:

Responsable Revisado por

CONTABILIZACION:

1. CREACION O AUMENTO DE LA CAJA CHICA O FONDO ROTATIVO
---x ---
Caja chica o Fondo Rotativo
Bancos
--- x ---

2. REPOSICION POR ARQUEO O POR UTILIZACION
--- x ---
Cuentas del gasto
Retenciones en la fuente irf e iva
Gastos varios (en el caso de faltantes, x cobrar al empleado o asume la empresa)
Bancos
Ingresos varios (en caso de sobrantes)
--- x ---

3. DISMINUCION DE SU VALOR O ELIMINACION
--- x ---
BancosCaja chica o Fondo Rotativo
--- x ---

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA
CONTABILIDAD GENERAL
PAULINA MANCHENO E.

EJERCICIO DE ARQUEO Y CONCILIACIÓN. C

ARQUEO CAJA CHICA

Elabore el Acta de Arqueo y los registros contables para cada ejercicio

a. La empresa maneja una caja chica de $ 150 para gastos ocasionales y el 30 de septiembre se encontró lo siguiente.
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