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Unidad I: La Auditoría Interna - Normas y Pericias
Contenido:


La auditoría interna – definición



Las normas



Pericia



Debido cuidado profesional

LA AUDITORÍA INTERNA - DEFINICIÓN
Definimos a la Auditoría Interna (AI) como
una actividad independiente, objetiva, de aseguramiento y consultoría, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de unaorganización.
Ayuda a la organización a alcanzar sus objetivos proporcionando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y
gobierno.
Elementos clave de la definición de AI:
1. Es independiente y objetiva
2. Se dedica a actividades de aseguramiento y consultoría.
3. Agrega valor y mejora las operaciones
4. Tiene unenfoque sistemático y disciplinado
5. Evalúa la gestión de riesgos, el control y el gobierno.
Las organizaciones y los ambientes en los que se realizan actividades de auditoría interna en todo el mundo o
incluso dentro de un país son muy diversas. Más aún, estas actividades pueden ser proporcionadas por
proveedores internos o externos. Esta diversidad afecta la práctica de la auditoría interna encada organización
y ambiente. No obstante, las entidades y los individuos que proporcionan servicios de auditoría interna aún
deben cumplir con las Normas. Sin embargo éstas se presentan como principios muy amplios. Así, es posible
aplicarlas en circunstancias muy diversas.
De acuerdo con el IIA (Instituto de Auditores Internos) las Normas son parte del Marco para la Práctica
Profesional(PPF) tienen el objetivo de:
a.
b.
c.
d.

Establecer principios básicos para la práctica de la AI (Auditoría Interna)
Proporcionar un marco para realizar y promover actividades de AI con valor agregado.
Establecer la base para evaluar el desempeño de una AI
Mejorar las operaciones y los procesos de la organización.

Las Normas consisten en:
 Normas sobre Atributos (actualmente1000-1340): se relacionan con las características de las
entidades y las partes que proporcionan servicios de AI.
Unidad I: La Auditoría Interna - Normas y Pericias

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Comprende los capítulos:
1000 – Propósito, autoridad y responsabilidad
1100 – Independencia y objetividad
1200 – Pericia y debido cuidado profesional
1300 – Aseguramiento de calidad y programa de mejora.
 Normas sobreDesempeño (actualmente 2000-2600): describen las actividades de AI y los criterios de
evaluación de su ejecución.
Comprende los capítulos:
2200 – Administración de la actividad de auditoría interna
2100 – Naturaleza del trabajo
2200 – Planificación de la asignación
2300 – Desempeño del trabajo
2400 – Comunicación de resultados
2500 – Supervisión del progreso
2600 – Decisión de aceptaciónde riesgos por parte de la administración.
Las Normas sobre Atributos y las Normas sobre Desempeño aplican sin importar el servicio prestado,
así proporcionan lineamientos para aseguramiento, consultoría y otros de servicios de AI.
 Normas sobre Implementación (integrada con las demás normas): cada grupo de estas normas aplica
únicamente a una categoría principal de asignaciones. Se hanemitido normas sobre implementación
para servicios aseguramiento y para servicios de consultoría.
Un AI que proporciona :
 un servicio de aseguramiento determina la naturaleza y el alcance de la asignación y evalúa
objetivamente la evidencia recopilada. La evidencia y su evaluación forman la base para expresar una
opinión o establecer una conclusión acerca del contenido del trabajo, como unproceso o sistema. Las
tres partes de un servicio de aseguramiento son el propietario del proceso (la parte involucrada
directamente en el proceso o sistema), el AI (el asesor) y el usuario de a evaluación.
 un servicio de consultoría lo hace, usualmente, a solicitud del cliente. La naturaleza y el alcance de este
servicio consultivo se conviene con el cliente. Las 2 partes de un servicio de...
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