Instructivo formulario 104a

FORMULARIO 104A – INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y QUE NO REALIZAN ACTIVIDADES DE COMERCIO EXTERIOR
NOTAS IMPORTANTES: Los formularios podrán ser llenados a máquina (de escribir o impresora), en forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones,repisados o enmendaduras.
Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo “menos”, ni “paréntesis” para valores negativos.
Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se deberán incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si lacantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51.
Todos los campos no utilizados deberán ser anulados con una línea horizontal. No se puede utilizar ceros.
Recuerde que en todo caso, los tres últimos números del RUC son “001”.
IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIAS
BASE LEGAL
LRTI
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
RALRTI
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTIIDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN 101 Mes.- Si su declaración es mensual, marque con una X el casillero del mes al que corresponde su declaración. 102 Año.- Escriba el año del periodo al que corresponda su declaración. 103 Semestre.- Si su declaración es semestral, marque con una X el casillero del semestre al que corresponde su declaración.
104 Número del formulario que se rectifica.- Lasdeclaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique
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diferencias a favor del contribuyente, Registre en este campo el No. del formulario de la declaración que se sustituye. IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO 202 Razón Social o Apellidos y Nombres Completos.- Regístrelos de lamisma forma como constan en el documento del RUC otorgado por el SRI. RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA En la columna del valor neto deberá registrarse los valores brutos restados los descuentos y devoluciones que afecten a las ventas del período declarado. 403 – 404 Ventas gravadas con tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario.- Aplique condiciones del Art. 66 dela LRTI y 157 del RALRTI. 405 – 406 Ventas gravadas con tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario.- Aplique condiciones del Art. 57 y 66 de la LRTI y 153, del RALRTI. Ej. Ventas gravadas con tarifa 0% a exportadores, Ventas a instituciones del Estado y empresas públicas en las que el hecho generador se haya producido entre el 01 de enero del 2008 y el 31 de octubre del 2009, ventas de paquetesde turismo receptivo, servicios de transporte terrestre público de pasajeros en buses de servicio urbano. 431 Transferencias no objeto o exentas de IVA.- Transferencias no objeto Ref. Art. 54 de la LRTI incluir Inmuebles. Transferencias exentas Ref. Art. 158 y 160 Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones. 432 – 433 Notas de crédito por compensar próximo mes.- De no compensarsetotalmente las notas de crédito en el mes declarado, el saldo pendiente por compensarse en el próximo mes deberá registrarse en estos campos. 434 – 444 Ingresos por reembolso como intermediario (informativo).- Estos campos solamente serán consignados por el INTERMEDIARIO, y corresponden a los valores netos que le han sido reembolsados en el período que declara, en ellos se incluyen transacciones contarifa 0% y 12%. Estos valores son informativos y no se considerarán en el cálculo del Impuesto Generado (casillero 429). 480 – 481 Total transferencias gravadas 12% a contado y a crédito este mes.- Ref. Art. 67 de la LRTI y 159 del RALRTI. 484 Impuesto a liquidar en este mes.- Mínimo deberá registrar el 12% de IVA del monto registrado en el casillero 480, y sumar de ser el caso, el 12% de IVA...