Introducción al ietu

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Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única

Índice

Acreditamiento
• Aportaciones de seguridad social y salarios
• Aportaciones de seguridad social
• ISR retenido por honorarios y arrendamiento
• Inversiones de 1998 A 2007
• ISR propio e ISR retenido efectivamente pagados
• Pagos provisionales en arrendamiento
• Que se aplican contra IETU
Compensación.Conceptos de:
• Prestación de servicios independientes
• Acto accidental
Decretos o publicaciones

Otros

Deducciones

• Requisitos
• Anticipos a proveedores
• Arrendadores
• Arrendamiento financiero
• Automóvil
• Bienes adquiridos a plazos
• Combustibles
• Contribuciones locales
• Donativos
• Intereses
• Importación
• IVAactividades exentas
• No aplican erogaciones devengadas antes de 2008
• No aplican pago provisional del 5% en régimen intermedio
• No aplican recargos
Impuesto al activo. Vigencia

Ingresos.
• Acumulación
• Anticipos de clientes
• Persona moral
• Exentos
• Exentos. Enajenación casa-habitación
• Exentos por actividades del sector primario
•Anteriores a 2008 que sean cobrados a partir de 2008
Obligaciones.

• De los sujetos de IETU
• Contabilidad simplificada
• Pagos provisionales
• Pagos provisionales. Días adicionales
• Pagos provisionales con IETU a cargo (applet bancario y listado de conceptos)
• Pagos provisionales sin IETU a cargo (listado de conceptos)
• Listado de conceptos. Programa
•Listado de conceptos. Envío
• Listado de comceptos envío con CIEC o FIEL
• Listado de conceptos. Fecha de presentación
Pagos provisionales

Pequeños contribuyentes

Pérdidas fiscales

RFC:

• Aviso de aumento de obligaciones
• Inscripción
Sujetos obligados
• Asalariados
• Casas de cambio
• Escuelas

 
 Aportaciones de seguridad social y salarios

1.¿Son deducibles los salarios y las aportaciones de seguridad social?

No son deducibles, en su lugar se podrá acreditar la cantidad que resulte de multiplicar el factor de 0.165, por el monto de los sueldos y salarios gravados, así como por las aportaciones de seguridad social efectivamente pagadas en el periodo o el ejercicio al que corresponda el pago provisional o IETU del ejercicio.Fundamento legal: Artículos 8, penúltimo y último párrafo y 10, penúltimo y último párrafo y Cuarto Transitorio de la LIETU y regla 17.9 de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2007, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2007.

Aportaciones de seguridad social

2. ¿Se pueden acreditar las aportaciones al IMSS del mes de diciembrede 2007 para efectos de la LIETU, pagadas en enero de 2008?

No será aplicable el acreditamiento por las erogaciones devengadas con anterioridad al 1 de enero de 2008, aun cuando el pago de las mismas se realice con posterioridad a dicha fecha.

Fundamento legal: Artículo Décimo Sexto. Transitorio de la LIETU.

ISR retenido por honorarios y arrendamiento

3. ¿En el cálculo de los pagosprovisionales, se puede acreditar contra el IETU el ISR retenido por personas morales?

Sí se podrá acreditar el ISR retenido contra el IETU, conforme a lo siguiente:

El pago provisional del ISR propio por acreditar, será el efectivamente pagado en los términos de la LISR, asi como el que le hubieren efectivamente retenido como pago provisional.

Fundamento legal: Artículos 10 quinto párrafode la LIETU.

Inversiones de 1998 a 2007

4. ¿Qué tratamiento se da a las inversiones adquiridas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007, si para efectos de la LISR no han sido deducidas en su totalidad?

Los contribuyentes pueden aplicar un crédito fiscal contra el IETU de los ejercicios fiscales y en los pagos provisionales de los 10 ejercicios siguientes a partir de...
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