invetarios y cajas

Unidad II
Libros y registros contables
Resumen preparado por
CPC. Violeta Guerrero

Logro de la unidad II
Al término de la unidad, el
alumno, conoce e identifica
las cuentas que se van a
utilizar en el Balance General
y el Estado de Resultados e
identifica cada uno de los
libros y registros contables.

Temario
Obligados a llevar registros contables
Libro de Inventarios yBalances
Libro Caja Bancos
Casos prácticos.

Logro de la sesión
Al término de la Unidad
el alumno podrá realizar
el Libro de Inventarios y
Balances
con
sus
respectivos anexos para
un periodo específico; así
como elaborar el Libro
de Caja y bancos.

Obligados a llevar registros contables
Régimen general
Ingresos > A 150 UIT
GE Y PE

Régimen general
Ingresos < A 150 UIT
MICROEMPRESAS - RG

RER
Ingresos < 525,000
RUS
Ingresos < 360,000
Preparado por: Violeta
Guerrero

MICRO EMPRESAS –RER

MICRO EMPRESAS – RUS

IMPTO. RENTA:
CONTABILIDAD
COMPLETA

LIBRO DIARIO DE
FORMATO
SIMPLIFICADO

IGV:
Registro
de
compras
y registro
de ventas
e
ingresos

Libro de Inventarios y Balances

Preparado por: Violeta
Guerrero

¿Qué es un libro deInventarios y
Balances?
• Libro Principal y obligatorio de foliación simple
• Se muestra el ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO de las
empresas durante un ejercicio económico
• Presenta en forma resumida lo que se tiene (activos)
y lo que se debe ( a terceros o propietarios)
• Deben estar expresados en unidades físicas y
monetarias
• El Libro de Inventarios se debe abrir con el Balance
InicialInventarios
• Lista ordenada de cosas de valor de una persona o
sociedad.
Objetivos

- Conocer la manera exacta la situación patrimonial de la
empresa
-Registrar los bienes, valores y obligaciones de acuerdo con
las normas legales.

Importancia

Es recomendable que al inicio de cada ejercicio se
confeccione un inventario.

Formatos
Está integrado por los siguientes formatos:
 Formato3.1 “Libro de Inventarios y Balances – Balance General”
 Formato 3.2 “Libro de Inventarios y Balances – Detalle de Saldo de la cuenta
10- Efectivo y Equivalentes de Efectivo”
 Formato 3.3 “Libro de Inventarios y Balances – Detalle de Saldo de la cuenta
12 – Cuentas por cobrar comerciales a Terceros”
 Formato 3.4 “Libro de Inventarios y Balances – Detalle de Saldo de la cuenta
14 –Cuentas por cobrar al Personal, a los accionistas, Directores y Gerentes.”
 Formato 3.5 “Libro de Inventarios y Balances – Detalle de Saldo de la cuenta
16 - Cuentas por cobrar Diversas – Terceros”
(….) Continúa
Formato 3.16 “Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la cuenta
50 – Capital “

Tablas de Información
•

Existen unas tablas aprobadas por SUNAT para el llenado delos formatos del Libros de
Inventarios y Balances.

Tabla 2 – Tipo de documento de identidad
Tabla 3 – Entidad Financiera
Tabla 4 – Tipo de Moneda
Tabla 5 – Tipo de Existencia
Tabla 6 – Código de la Unidad de Medida

Tablas de Información

Tablas de
Información

Tablas de Información

Tablas de Información

Tablas de Información

Datos del año 2010

Inventario al cierrede 2010:

Ejercicio de Aplicación
•

•
•
•

Se dan los siguientes datos para llenar los
formatos aplicables al Libro de Inventarios
y Balances, comenzando por el:
Formato 3.1 “Libro de Inventarios y
Balances – Balance General”
Trabajar en los formatos en archivo excel.
La empresa se llama SODIATEC S.A. y el
RUC es 20123456789

 2 Facturas pendientes de cobro:

Nro.
001-666RUC 20222325847 Los Chasquis
SAC por S/. 5,000 (02/11/2010) y Nro 0031111 RUC 20111111111 San Luis S.A.C por
S/. 10,000 (30/ 12/2010).

 Dinero en cuenta corriente Nro. 01898989 en el Citibank en soles por S/ 6,000
Préstamo a tercero DNI 43068408 Pablo
Herrera por S/ 1,000 otorgado el día
15/10/2010.
 Mercaderías para la venta Cod 111 Polos
50 unidades a S/. 10 c/u y Cod 010 Chalinas...