IVA Virtual En La Importación De Servicios

IVA virtual en la importación de servicios
Descubre cómo determinar el IVA causado por la importación de servicios
Una persona moral que tributa en el Título II de la LISR, el 2 de septiembre de2014 contrató los servicios profesionales de una persona física residente en el extranjero, ¿cómo debe reflejarse en el pago referenciado el IVA de esta operación?
El artículo 24, fracción V de la LIVAprecisa que se considera importación de servicios, el aprovechamiento en territorio nacional de los servicios a que se refiere el artículo 14 de la citada ley, cuando se presten por no residentes en elpaís.
A su vez, el artículo 50 del RLIVA, establece que para los efectos de lo dispuesto en el artículo 24 de la ley, los contribuyentes que importan bienes intangibles o servicios por los que debanpagar el impuesto, podrán efectuar el acreditamiento en la misma declaración de pago mensual al que correspondan dichas importaciones.
Para determinar el IVA causado por la importación de serviciosveamos el siguiente ejemplo:
IVA causado
 
Concepto
Importe
 
Base gravable
$98,420.00
Por:
Tasa de IVA
16%
Igual:
IVA causado
$15,747.20
Cálculo del IVA por pagar en la importación de servicios:
IVA apagar
 
Concepto
Importe
 
IVA causadopor la importación del servicio
$15,747.20
Menos:
IVA acreditablepor la importación del servicio
15,747.20
Igual:
IVA a pagar
$0.00
El llenado de la declaraciónen el servicio de declaraciones y pago es el siguiente

Se deberá anotar el valor de los actos o actividades por la importación de los servicios, con el fin de determinar el IVA acreditable deconformidad con el artículo 50 del RLIVA.


Se refleja el IVA trasladado y el IVA acreditable, el impuesto trasladado lo da en automático el sistema, mientras que el impuesto acreditable hay que anotarlomanualmente.
Por un lado se considera el impuesto a cargo por la importación del servicio, pero también se toma como acreditable por el mismo concepto; es decir, no hay impuesto a cargo por esta...