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GUIA DE EXAMEN DE AUDITORIA EQUIPO 6

DESARROLLO PRÁCTICO DEL ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

1. ¿QUE ES EL CRUCE DE CEDULAS?

Es el procedimiento por medio del cual se hacen referencias entre uno(s) y otro(s) papel(es) de trabajo valiéndose de los índices asignados a las cedulas de auditoría. Es práctica común efectuar los cruces con lápiz rojo asentando el índice de cruce oreferencia al lado izquierdo o derecho (indistintamente) de la cifra o concepto que se está transportando de una cédula a otra.

2. ¿QUE ES LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO?

La evaluación del control interno es la impresión que se fija en la mente del auditor respecto de si dicho control es bueno o defectuoso, es decir, si permite la consecución plena de sus objetivos o no.

3. ¿CUAL ES ELOBJETIVO DEL BOLETIN 3050?

El objetivo del boletín 3050 es definir los elementos de la estructura del control interno y establecer los pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación, como un aspecto fundamental al diseñar la estrategia de auditoría, así como señalar los lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o desviaciones al control interno.

4. ¿CUALES EL OBJETIVO DEL BOLETIN 5030?

En el boletín 5030 se da a conocer los procedimientos de auditoría recomendados para llevar a cabo y documentar el estudio y evaluación del control interno durante el proceso de planeación de una auditoria de estados financieros.

5. ¿CUALES SON LOS ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO?

• Ambiente de control.

• Evaluación de riesgos.• Sistemas de información y comunicación.

• Procedimientos de control.

• La vigilancia.

6. ¿DURANTE LA AUDITORIA QUE SE REVISA DENTRO DEL AMBIENTE DE CONTROL?

• Actitud de la Administración hacia los controles internos establecidos.

• Estructura de la organización de la entidad

• Funcionamiento del consejo de administración y sus comités.

• Métodospara asignar autoridad y responsabilidad.

• Métodos de control administrativos para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de la auditoría interna.

• Políticas y procedimientos.

• Influencias externas que afecten las operaciones y prácticas de la entidad.

7. ¿QUE SE REVISA EN LA EVALUACION DE RIESGO?

•Cambios en el ambiente operativo.

• Nuevo personal.

• Sistemas de información nuevos o rediseñados.

• Nuevas tecnologías, etc.

8. ¿DURANTE LA AUDITORIA QUE SE EXAMINA DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACION?

• Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales.

• Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias.

•Registren las transacciones en el periodo correspondiente.

• Procesamiento electrónico de datos (PED).

9. ¿QUE CARACTERISTICAS SE REVISAN EN EL PROCEDIMIENTOS DE CONTROL?

• Debida autorización de transacciones así como de actividades.

• Adecuada segregación de funciones y, a la par, de responsabilidades.

• Diseño y uso de documentos y registro apropiados.

•Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan los activos.

• Verificaciones independientes de la actualización de otros y adecuada valuación de las operaciones registradas.

10. ¿QUE ES LA CARTA DE SUGERENCIA?

Es el registro de las observaciones hechas por el auditor (anomalías, irregularidades y deficiencias), así como sus causas, consecuencias, opciones de solución ybeneficios esperados; y el cual será entregado al cliente (auditado) de igual manera se indicara el nombre de la persona con quien se comento y los comentarios recibidos.

11. ¿CUALES SON LOS ELEMENTOS QUE DEBE CONTENER LA CARTA DE SUGERENCIA Y QUE SIGNIFICAN?

• La función: Es el nombre de la función sujeta a la auditoria.

• Observación: Es anotar en forma clara todo lo detectado....
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