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CASO DE APLICACIÓN Nº 1

OBJETO

I. Señale si el Impuesto a las Ganancias alcanza los siguientes conceptos teniendo en cuenta que el sujeto que obtiene el resultado es una persona física.

1. Alquiler de inmuebles.
2. Jubilación percibida que tiene origen en su trabajo personal.
3. Honorarios como Director de S.A.
4. Premio obtenido por ser ganador del Quini 6
5.Resultado por la venta de su auto particular.
6. Sueldos como empleado de Renault Argentina S.A.
7. Honorarios percibidos como profesional independiente.
8. Herencia recibida por el fallecimiento de su abuelo.
9. Alquileres percibidos por la cesión de una máquina.
10. Dividendos percibidos por su tenencia accionaria de Alpargatas S.A.
11. Resultado obtenido por la explotación de uncomercio dedicado a la compra–venta de sombreros

SOLUCIÓN CASO Nº 1

1. Gravado, inc .a) art.41 L. Renta de primera categoría.
2. Gravado, ap. 1-art. 2 L Renta de Cuarta categoría, inc. c) art. 79 L.
3. Gravado, ap. 1- art.2 L. Renta de Cuarta categoría, inc. f) art. 79 L.
4. Excluido del Objeto o no gravado, no cumple con el requisito de periodicidad, ap. 1 art. 2 L.
5. Excluido delObjeto o no gravado, no cumple con el requisito de permanencia de la fuente productora, ap. 1 art. 2 L.
6. Gravado, ap. 1 art. 2 L. Renta de cuarta categoría, inc. b) art. 79.
7. Gravado, inc. a) art. 45 L. Renta de segunda categoría.
8. Excluido del Objeto o no gravado, no cumple con el requisito de periodicidad, ap. 1-art. 2 L.
9. Gravado, inc. b) art.45 L. Renta de segunda categoría.
10.Gravado, inc. b) art.45 L. Renta de segunda categoría.
11. Gravado, ap. 2. art. 2. Renta de tercera categoría.

CASO DE APLICACIÓN Nº 2

FUENTE

I. Determinar si las siguientes operaciones se encuentran alcanzadas dentro del objeto del Impuesto a las Ganancias y en tal caso indique su fuente.

1. Un médico de nacionalidad suiza, residente en nuestro país, realiza excepcionalmente unaintervención quirúrgica en Italia, por lo que percibe honorarios por $ 30.000.- reteniéndosele en concepto de impuesto a la renta de ese país $ 1.000.-

Suponga el caso que el médico es residente en Suiza y realiza la operación quirúrgica ocasional en nuestro país.

2. Una persona residente en nuestro país viaja a EE.UU. en donde compra un inmueble. Lo alquila percibiendo por giro bancario elalquiler pactado. Transcurrida la vigencia del contrato de locación el locatario adquiere el inmueble, operación por la que el vendedor obtiene una ganancia considerable.

3. El gerente de Banco Nación Argentina, sucursal Nueva York, residente en EE.UU., había obtenido la condición de residente permanente 2 años antes, tiene una antigüedad en el cargo de 4 meses, y obtuvo sueldos por $ 10.000.-4. Por honorarios facturados en Argentina una persona física residente en nuestro país, percibe como pago un departamento ubicado en Punta del Este, Uruguay, cuyo valor ascendía $ 50.000.- El mismo fue alquilado a un tercero en forma inmediata, percibiendo una renta equivalente a $ 10.000.-

5. Una persona física de nacionalidad argentina residente en Grecia, quien obtuvo su residenciapermanente en ese país con anterioridad, fue invitada a Holanda a dictar una conferencia sobre “Presión tributaria en los Países Latinoamericanos“, percibiendo U$S 5.000.- en concepto de honorarios.

6. Remuneración percibido por:
6.1 - Un embajador argentino en Uruguay.
6.2 - Un funcionario del Ministerio de Economía que fue enviado en misión oficial durante ocho meses pararenegociar las condiciones de un plan de asistencia financiera a nuestro país.

SOLUCIÓN CASO Nº 2

1.- Alcanzado dentro del objeto del Impuesto a las Ganancias, inc. f) art. 79 L. Cumple con el nexo vinculante: residencia, es Residente del País, aplicación del 2º párrafo del art. 1 L. Ganancia gravada de fuente extranjera. Art.127 L.
Los $ 1.000.- se pueden computar como pago a cuenta del...
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