La familia

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Programa de auditoria área inventario:
*Comprobar que la existencia estén valuadas conforme a un método de valuación de aceptación general. (UEPS, PEPS, PP).
*Verificar que las existencias mediante observación directa realmente existen están en condiciones de poder ser realizadas o poder ser vendida.
*Comprobar que los inventarios han sido debidamente confiados o sumados y que los costos sonreales.

Programa de control interno área inventario:
*Llevar inventario consta de: materia prima, materiales, producción en proceso, producto terminado, refacciones.
Objetivo: proporcionar información para el control de compras y producción.
*Efectuar entrega de materiales solo de requisición debidamente autorizada.
Objetivo: garantiza que los inventarios sean empleados solamente con finesautorizados.
*Emplear instrucciones escritas para guía del personal asignado a la toma de decisiones de inventario que incluya.
Objetivo: facilita la identificación y el control correcto. Evita que se cuenten dos veces el producto terminado.

Procedimientos área inventario:
*Para inventario almacenados en depósitos públicos, mercancías entregadas a terceros en consignación: soliciteconfirmación directa, observe la toma física de estoas inventarios si se trata de cantidades sustanciales.
*Compare las cantidades en la relación o listado de inventario con los registros de inventario perpetuo.
*Para cada clase de inventario indique la base de valuación, el método de determinación, el valor del mercado.

Programa de auditoria área propiedad, planta y equipos:
*Verificar que loaactivos clasificados como inmovilizados realmente están en condiciones de explotación y son propiedad de la empresa.
*Comprobar que las adicciones, los retiros y las transferencias se registran de manera correcta.
*Verificar que las propiedades, planta y equipos se presentan en el balance general y en las notas a los estados financieros en forma apropiada según las NIC.

Programa de control internoárea propiedad, planta y equipos:
*Los desembolsos por conceptos de salario, materiales y almacenaje deben estar sujetos a los mismos procedimientos ya establecidos para gastos normales.
Objetivo: considerando el valor probable de tales unidades se hace necesario un control adecuado.
*Los activos deberán identificarse por numeración y los inventarios físicos deben ser colgados y conciliadosperiódicamente con los auxiliares de activos fijos.
Objetivo: para confirmar la existencia y la ubicación de los activos.
*Revisar periódicamente cobertura de riesgos de activos fijos.
Objetivo: en responsabilidad de los directivos salvaguardan los bienes de la compañía cerciorándose de lo adecuado.

Procedimientos área propiedad, planta y equipos:
*Obtenga y verifique resumen por el periodo ylas cuentas correspondientes de depreciación acumulada.
*Concilie los saldos en dicho resumen con el mayor general y los registros de activos fijos.
*Indique los métodos usados para el cálculo de depreciación.

Programa de auditoria área pasivos:
*Comprobar que los pasivos no tengan ni sobre ni subestimado por un corte inapropiado de documento, y son las deudas que corresponde al periodocontable objeto de cierre.
*Comprobar que el pasivo corriente y el pasivo a largo plazo están adecuadamente clasificados en su presentación en el balance general.
*Comprobar que los estados financieros están acompañados de las notas relativas acerca de los aspectos importantes del pasivo según el balance general.

Programa de control interno área documentos y cuentas por pagar:
*El registro deldocumento por pagar debe contener: importe, fecha de aceptación, fecha de verificación, tasa de interés y forma en que se paga.
Objetivo: para fines de registros de control y procurar veracidad en el registro.
*Aplicar otros controles para pagos especiales.
Objetivo: cuando cualquiera de los controles anteriores sean inaplicables se debe buscar métodos según las características de la empresa....
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