Laboratorio contable

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BALOTARIO DE LABORATORIO CONTABLE

ELABORACIÓN DEL PDT 621 ”IGV –RENTA TERCERA”

APLICACIÓN PRÁCTICA N° 01
La empresa Estación de Servicios “El Niño Fabricio S.A.C” con RUC Nº 20112168380, cuya actividad es dedicarse a la compra - venta de combustibles líquidos, pertenece al régimen general y según la declaración pago anual el impuesto a la renta de tercera categoría P`DT 664 presentadael 27 de marzo de 2010, ha obtenido los siguientes resultados:
• Impuestos netos 2009 : S/. 4,085,413

• Impuesto resultante 2009 : 27,032

La empresa en referencia según sus registros contables tuvo movimientos según se muestra en los siguientes cuadros:
REGISTRO DE VENTAS DE NOVIEMBRE 2010
|Comprobante |Valor Venta|I.G.V. |Precio de Venta |
|Facturas:003-10450-10962 |275,863.95 |52,414.15 |328,278.10 |
|Boleta: 003-4532-5736 |26,463.14 |5,028.00 |31,491.14 |
|TOTALES: |302,327.09|57,442.15 |359,769.24 |

REGISTRO DE COMPRAS DE NOVIEMBRE 2010
|Comprobantes |601 |639 |659 |Exón. |401 |421 |
|Facturas varias |234,807.40 |1,965.75 |961.84 |710.60 |45,169.65 |283,615.24 |

Datoadicional:
* Percepción del período anterior : S/. 3,046
* Retención del período anterior : 5,943

A) La empresa por su actividad está dentro del régimen de percepciones del I.G.V. , por lo tanto paga adicionalmente el 1% más sobre el total de sus compras que realiza.

• DATOS PARA INGRESAR AL PDT LAS PERCEPCIONES DEL MES:

a) Empresa designada como agente de percepción: REPSOLCOMERCIAL S.A.C.

RUC N°: 20503840121

Comprobante de percepción Nº: 017-0114514

Fecha: 30.11.10 importe: S/. 94.16

Referencia de la factura:

Fecha: 30.11.10

Comprobante: 017-0188762

Monto total: S/. 9,510.51

b) Empresa : REPSOL COMERCIAL S.A.C

RUC Nº 20503840121

Comprobante de percepción Nº:017-0114575

Fecha: 30.11.10 importe: S/. 282.49

Referencia de la factura:

Fecha: 22.11.10

Comprobante: 017-0187534

Monto total: S/. 9,610.72

Referencia de la factura:

Fecha: 25.11.10

Comprobante: 017-0187982

Monto total: S/. 14,265.78

Referencia de la factura:

Fecha: 25.11.10Comprobante: 017-0188175

Monto total: S/. 4,664.19

c) Empresa : REPSOL COMERCIAL S.A.C

RUC Nº 20503840121

Comprobante de percepción Nº: 017-0111722

Fecha: 04.11.10 importe: S/. 97.26

Referencia de la factura:

Fecha: 04.11.10

Comprobante: 017-0184352

Monto total: S/. 9,823.01

B) En sus ventasrealizadas le han efectuado retenciones del 6% a las siguientes facturas, la misma que detallamos a continuación:

Empresa designada como agente de retención: PESQUERA CAPRICORNIO S.A

RUC Nº 20100388121 Comprobante de retención: 001-4603

Fecha de emisión: 09.11.2010 Monto de la Retención: 12,275.40

COMPROBANTES DE PAGO QUE DAN ORIGEN A LA RETENCIÓN|TIPO |SERIE |Nº CORRELATIVO |FECHA DE EMISIÓN |MONTO DEL PAGO |IMPORTE RETENIDO |
|01 |003 |4900 |02/11/2010 |29,940 |1,796.40 |
|01 |003 |4915 |05/11/2010 |24,950 |1,497.00 |
|01...
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