Las Normas Internacionales De Auditoria Interna, Su Aplicación En Auditoria Interna De Entidades Privadas De Desarrollo

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE DIVISIÓN DE CIENCIAS ECONÓMICA CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA INTERNA, SU APLICACIÓN EN AUDITORIA INTERNA DE ENTIDADES PRIVADAS DE DESARROLLO

TRABAJO DE GRADUACIÓN

PRESENTADO A LAS AUTORIDADES DE LA DIVISIÓN DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEL CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE, DE LAUNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

POR: AIXA BETZABÉ DEL ROSARIO XICARÁ NIMATUJ

PREVIO A CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE:

CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

EN EL GRADO ACADÉMICO DE:

LICENCIADA

Quetzaltenango, septiembre de 2012

ÍNDICE o CONTENIDO Página Introducción CAPÍTULO I MARCO CONCEPTUAL 1.1 Antecedentes del Problema 1.2 Justificación e Importancia de la Investigación 1.3Definición del Problema 1.4 Alcances y Límites de la Investigación 1.4.1 Alcances 1.4.2 Límites 1.4.2.1 Límite Temporal 1.4.2.2 Límite Espacial CAPITULO II 2.1 2.1.1 2.1.1.1 2.1.1.2 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 MARCO TEÓRICO NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA INTERNA Diferencia entre Norma y Ley Definición de Norma Definición de Ley Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la Auditoría InternaGuías de Auditoría Interna emitidas por el IGCPA NIA 610: Consideración del Trabajo de Auditoría Interna Norma de Auditoria Generalmente Aceptada No. 24, Consideraciones de la Función de Auditoría Interna en una Auditoria de Estados Financieros AUDITORÍA INTERNA Concepto de Auditoría Interna Objetivos Importancia Propósito Naturaleza de la Auditoría Interna Función de la Auditoría InternaEstructura Organizacional de la Auditoría Interna Conocimientos y Capacidad del Auditor Interno Perfil del Auditor Interno Código de Ética para los Auditores Internos Requisitos Técnicos del Auditor Interno Departamento de Auditoría Interna Lugar en la Organización Organización del Departamento Administración del Departamento de Auditoría Interna Papel de la Dirección de Auditoría Interna Proceso deAuditoría Interna Coordinación entre los CPA Independientes y Auditores Internos 5 5 5 5 5 23 44 45 1

2 2 3 3 3 3 3 4

2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.5.1 2.2.5.2 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 2.2.6.3 2.2.7 2.2.7.1 2.2.7.2 2.2.7.3 2.2.7.4 2.2.7.5 2.2.7.6

46 46 46 47 47 47 47 47 48 48 48 49 49 49 49 50 50 50 50

2.2.8 Control Interno en Auditoría Interna 2.2.8.1 Naturaleza del Control Interno2.2.8.2 Controles Administrativo Contable 2.2.8.3 La Auditoría Interna y el entorno del Control Interno Contable 2.2.8.4 Prevención y Detección del Fraude 2.2.8.5 Control Interno dentro de un sistema de P.E.D 2.2.9 Planificación de la Auditoría Interna 2.2.9.1 Definición 2.2.9.2 Importancia 2.2.9.3 Características 2.2.9.4 Ventajas y Desventajas 2.2.9.5 Responsabilidades en la Planificación 2.2.9.6Clases de Planificación 2.2.9.7 Alcance y Proceso de la Planificación 2.2.9.7.1 Alcance del Trabajo 2.2.9.7.2 Familiarización 2.2.9.7.3 Ejecución 2.2.9.7.4 Revisión del Archivo Permanente 2.2.9.7.5 Revisión de la Legislación 2.2.9.7.6 Revisión del Informe Anterior 2.2.9.7.7 Análisis de datos globales 2.2.9.7.8 Estudio Preliminar 2.2.9.7.9 Memorandum de Planificación 2.2.9.7.10 Elaboración delPrograma de Auditoría 2.2.10 Programas de Auditoria 2.2.10.1 Conocimientos básicos y responsabilidades de los programas 2.2.10.2 Procesos para elaboración del programa 2.2.10.3 Objetivos de los programas de trabajo 2.2.10.4 Finalidad de los programas de trabajo 2.2.10.5 Flexibilidad de los programas 2.2.10.6 Limitaciones de los programas de trabajo 2.2.10.7 Modificaciones a los programas de trabajo2.2.11 Los Papeles de Trabajo 2.2.11.1 Definición 2.2.11.2 Objetivos 2.2.11.3 Importancia de los papeles de trabajo 2.2.11.4 Confidencialidad 2.2.11.5 Valor legal 2.2.11.6 Responsabilidades 2.2.11.7 Tipos de papeles de Trabajo 2.2.11.8 Clasificación de los papeles de trabajo 2.2.11.9 Archivo de los papeles de trabajo 2.2.11.10 Índices, marcas y referencias cruzadas 2.2.11.11 Reglas para su...