Lavado de activos

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  • Publicado : 2 de marzo de 2012
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La auditoría forense como elemento contable para la prevención y detección de lavado de activos. Actualmente, el tema de lavado de dinero ocupa un primer lugar en el contexto mundial y laslegislaciones se ajustan en todos los países para combatirlo; sin embargo, al analizar las estadísticas y las diferentes modalidades encontramos que en el total de casos, la prueba contundente para demostrarlosiempre fue la contabilidad.
Cuando se presentan delitos económicos o financieros, la contabilidad se convierte en la principal herramienta de obtención de pruebas, ya que ella cuenta la historiafinanciera y económica de cualquier empresa. La auditoría forense tiene el carácter de auditoría especializada, cuyo objetivo es descubrir e informar sobre fraudes y delitos en operaciones públicas yprivadas. La contabilidad debe jugar un papel importante como medio de prueba y de recolección de evidencias. En la actualidad, el concepto de auditoría forense se fortalece y obliga a los profesionalesde la Contaduría a desarrollar propuestas innovadoras, que ayuden al auditor forense a expresar su informe con alto grado de seguridad, de tal manera que sea un elemento de aporte valioso paraprevenir y detectar el lavado de activos.
La problemática del lavado de activos obliga a los entes económicos –ante todo, los más vulnerables a esta práctica– a desarrollar procedimientos y controlesbasados en los estándares internacionales de los organismos que estudian y generan pautas para prevenirlo y detectarlo.
Así como las auditorías tradicionales evalúan el cumplimiento de los procedimientoscontables, administrativos, de gestión y la razonabilidad de las cifras de los estados financieros, en el lavado de activos, la auditoría forense debe ser una forma de prevenir y detectar este delito,al evaluar la gestión interna de la empresa en el cumplimiento de normas y procedimientos establecidos, y examinar el control interno en lo relacionado con la prevención y detección del lavado de...
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