lavado de activos

cuad. contab. / bogotá, colombia, 10 (27):341-357 / julio-diciembre 2009 /

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Mecanismos de contabilidad
para prevenir y detectar el
lavado de activos en Colombia*
Sandra Milena Bareño-Dueñas
Contadora pública, Pontificia Universidad Javeriana.
Docente en contabilidad financiera, Pontificia Universidad
Javeriana. Especialista en derecho tributario, Universidad
Externado de Colombia.Correo electrónico: sandramilena1102@gmail.com.

* Artículo científico. Este trabajo es producto del proyecto de investigación La auditoría forense frente a la detección,
prevención e investigación del lavado de activos, cuyo objetivo es presentar la auditoría forense como una opción válida para
combatir el fenómeno del lavado de activos en Colombia con la aplicación de las técnicas yprocedimientos que le son
propios. Fecha de inicio: 15 de enero de 2007. Fecha de finalización estimada: 14 de enero de 2008.

342 / vol. 10 / no. 27 / julio-diciembre 2009
Resumen Se realiza un acercamiento crítico al fenómeno

A forensic audit could constitute the alternative element to

del lavado de activos al profundizar en los mecanismos con-

improve the current accounting mechanisms,since the lat-

tables para prevenirlo y detectarlo, y encontrar los elemen-

ter should not only focus on detection but on prevention.

tos que permitan mejorarlos en Colombia.

In much the same way in which conventional audits eva-

La auditoría forense es el elemento alternativo para mejorar

luate compliance with accounting, administrative, and ma-

los mecanismos de contabilidadexistentes, ya que ésta debe

nagement procedures plus the reasonableness of the figures

ir enfocada no sólo a detectar sino también a prevenir.

shown by the financial statements, it is necessary that, as

Así como las auditorías tradicionales evalúan el cumpli-

far as asset laundering is concerned, a forensic audit beco-

miento de los procedimientos contables, administrativos,de gestión y la razonabilidad de las cifras de los estados
financieros, es necesario que en el campo del lavado de
activos la auditoría forense sea una forma de prevenir y
detectar el delito, al evaluar la gestión interna de la empresa
en el cumplimiento de normas y procedimientos establecidos, y examinar el control interno en lo relacionado con la
prevención y detección del lavado de activos.En la mayoría de las situaciones, la auditoría forense se
aplica cuando el fenómeno ya ha ocurrido y se convierte
en una medida de detección, pero se considera vital conocer bajo qué medidas se da el fenómeno para prevenirlo y evitar que vuelva a ocurrir. En ese orden de ideas, la
auditoría forense debería ser un elemento proactivo y no

mes a way of crime prevention and detection byassessing
the internal management of the company vis-à-vis its compliance with established procedures and regulations and
examining its internal control in matters related to asset
laundering prevention and detection.
In most cases, a forensic audit is implemented only when
the event has already happened and therefore it enters only
as a detection measure, but it is of crucial importance to
getto know under which measures the phenomenon takes
place in order to prevent it and avoid its recurrence; in this
sense, a forensic audit should be a proactive element, not a
reactive one.

Key words author Asset laundering, prevention, detection, accounting mechanisms, forensic audit.

reactivo.

Palabras clave autor Lavado de activos, preven-

Key words plus Money Laundering, Forensicaudit,
Crime prevention.

ción, detección, mecanismos contables, auditoría forense.

Palabras clave descriptor Lavado de dinero, au-

Mecanismos de contabilidade para
prevenir e detectar o lavado de dinheiro

ditoría forense, prevención del delito.

na Colômbia

Accounting mechanisms to prevent and

Resumo Realiza-se uma aproximação crítica ao fenô-

detect asset laundering in...