Legislacion Tributaria

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA I

DERECHO FISCAL.
“Conjunto de PRINCIPIOS y NORMAS de Derecho Público que regulan la determinación, recaudación y administración por parte del Estado de los INGRESOS TRIBUTARIOS”

PRINCIPIOS DE DERECHO FISCAL

1.- Principio de Legalidad Tributaria
2.- Principio de Constitucionalidad
3.- Principio de Proporcionalidad
4.- Principio de Equidad
5.- Principio deCertidumbre ó Certeza
6.- Principio de Comodidad
7.- Principio de Economía
8.- Principio de Capacidad de Pago
9.- Principio de Beneficio
10.- Principio de Ocupación Plena
11.- Principio de Conveniencia

1.- PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA
“Toda contribución debe encontrarse establecida en LEY y aprobada por el Congreso de la Unión”

2.- PRINCIPIO DE CONSTITUCIONALIDAD
“Obedece al ordenjurídico de que las leyes secundarias deben su existencia a una norma suprema que es la CONSTITUCIÓN”
ART. 31 FRACCIÓN IV Constitución Política de los E.U.M.- Es obligación de los mexicanos… contribuir al gasto público de la Federación, Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que determinen las leyes.

3.- PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD
“Radica en que lossujetos deben de contribuir a los gastos públicos en función de su respectiva CAPACIDAD ECONÓMICA. Debiendo aportar una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades ó rendimientos”

4.- PRINCIPIO DE EQUIDAD
“Radica en la IGUALDAD ante la misma ley tributaria de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo. Los que en tales condiciones deben recibir un tratamiento idéntico de causación,ingresos acumulables, deducciones autorizadas, plazos de pago, etc. debiendo únicamente variar las tarifas aplicables de acuerdo con la capacidad económica de cada contribuyente para respetar el principio de proporcionalidad”

5.- PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE Ó CERTEZA
“El tributo que cada individuo debe pagar debe ser CIERTO y DETERMINADO, y en ningún momento arbitrario, el tiempo de cobro, laforma de pago, la cantidad que deba pagarse, todo ha de ser CLARO para el contribuyente y para cualquier persona”

6.- PRINCIPIO DE COMODIDAD
“Todo impuesto debe exigirse en el tiempo y modo que sea más CÓMODO y CONVENIENTE a las circunstancias del contribuyente”

7.- PRINCIPIO DE ECONOMÍA
“Los GASTOS por recaudación deben representar el MÍNIMO POSIBLE en relación con la recaudación total de losimpuestos” (Muchos fiscalistas consideran que NO debería ser mayor al 2%)

8.- PRINCIPIO DE CAPACIDAD DE PAGO
“Los que posean el MAYOR INGRESO ó riqueza, pagan la MAYOR parte del impuesto, independientemente de los beneficios que reciban del gasto gubernamental”

9.- PRINCIPIO DE BENEFICIO
“Según el cual las personas físicas y morales pagan de acuerdo a los BENEFICIOS que reciben de losgastos gubernamentales”

10.- PRINCIPIO DE OCUPACIÓN PLENA
“En función de la PRODUCCIÓN y EMPLEOS que genera cada negocio para estimular el empleo y la productividad”

11.- PRINCIPIO DE CONVENIENCIA
“Recaudar lo MÁS POSIBLE con la MENOR DIFICULTAD”

FUENTES FORMALES DE DERECHO FISCAL

“Es el sitio donde surgen de la vida social a la superficie del Derecho los procedimientos, formas, actos óhechos y demás medios de CREACIÓN e INTERPRETACIÓN en los cuales tienen su origen los principios de las leyes tributarias”

1.- LA CONSTITUCIÓN
“Es la fuente formal por excelencia, porque determina la estructura del Estado, la forma de gobierno, la competencia de los órganos constitucionales y administrativos, los derechos y deberes de los ciudadanos, la libertad jurídica y determina problemasbásicos de una comunidad, para mantenerlos fuera de los vaivenes políticos cotidianos”

2.- EL PROCESO LEGISLATIVO Y SU PRODUCTO: LA LEY
“La Ley constituye la fuente formal del Derecho Fiscal más importante, ya que para alcanzar validez todas las relaciones tributarias deben encontrarse previstas y reglamentadas por una norma jurídica aplicable al caso”
A.- INICIATIVA DE LEY. Esta es...