Legislacion tributaria

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GRANDES EMPRESASCONTRIBUYENTES DEL ESTADO |

REGIMEN COMUN |

REGIMEN SIMPLIFICADO |

REGIMEN SIMPLIFICADO NO RESIDENTES EN EL PAIS |
los grandes contribuyentes y las entidades del estado no se pueden efectuar retención entre si pero si pueden efectuar la retención del IVA a los contribuyentes del régimen simplificado y a las personas no residentes en el país.
Los contribuyentes delrégimen simplificado realizaron la retención del IVA únicamente a las personas no residentes en el país.
REQUISITOS PARA EL COMPRADOR
CASO 1: GRAN CONTRIBUYENTE COMPARA A GRAN CONTRIBUYENTE
No se realiza retención por I.V.A ni retención por I.C.A. por ser ambos grandes contribuyentes (entre ambos agentes retenedores no se realiza la retención por I.V.A no por I.C.A.)
CUENTA | DESCRIPCION CUENTA| DEBITO | CREDITO |
143505 | M/cías no fabricadas por la empresa | 500.000 | —————- |
240805 | I.V.A por compras 16% | 80.000 | —————— |
236540 | Retención en la fuente 3% | —————— | 15.000 |
220505 | Proveedores Nacionales | —————— | 565.000 |
CASO 2: GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN COMÚN
Se realiza retención por I.V.A y retención por I.C.A. por ser una compra realizada de unagran contribuyente a un gran contribuyente del régimen común.
CUENTA | DESCRIPCION CUENTA | DEBITO | CREDITO |
143505 | M/cías no fabricadas por la empresa | 500.000 | ————— |
240805 | I.V.A por compras 16% | 80.000 | ————— |
236705 | Impuesto de I.V.A por compras (50% del 16%) | —————– | 40.000 |
236805 | Impuesto de I.C.A. retenido (8*1000) | —————– | 4.000 |
236540 | Retenciónen la fuente 3% | —————– | 15.000 |
220505 | Proveedores Nacionales | —————– | 521.000 |

CASO 3: GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO
Se registra el valor del impuesto de I.V.A retenido (cuentas 240810 y 236705) por el gran contribuyente, el régimen simplificado no cobra I.V.A.

CUENTA | DESCRIPCION CUENTA | DEBITO | CREDITO |
143505 | M/cías no fabricadas por la empresa| 500.000 | ———- |
240810 | Anticipo del impuesto de I.V.A retenido (50% del 16%) | 40.000 | ———- |
236705 | Impuesto de I.V.A por compras (50% del 16%) | ———- | 40.000 |
236805 | Impuesto de I.C.A. retenido (8*1000) | ———- | 4.000 |
236540 | Retención en la fuente 3% | ———- | 15.000 |
220505 | Proveedores Nacionales | ———- | 481.000 |
CASO 4: REGIMEN COMÚN COMPRA A REGIMENCOMÚN
No se realiza retención por I.V.A. ni retención por I.C.A por ser ambos grandes contribuyentes del mismo régimen común (entre agentes retenedores no se realiza la retención por I.V.A ni retención por I.C.A)
CUENTA | DESCRIPCION CUENTA | DEBITO | CREDITO |
143505 | M/cías no fabricadas por la empresa | 500.000 | |
240805 | I.V.A por compras 16% | 80.000 | |
236540 | Retención enla fuente 3% | | 15.000 |
220505 | Proveedores Nacionales | | 565.000 |
CASO 5: REGIMEN COMÚN COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE
No se efectúa retención por I.V.A y retención por I.C.A., por ser una compra realizada por parte de un contribuyente del régimen común a un gran contribuyente.
CUENTA | DESCRIPCION CUENTA | DEBITO | CREDITO |
143505 | M/cías no fabricadas por la empresa | 500.000| |
240805 | I.V.A por compras 16% | 80.000 | |
236540 | Retención en la fuente 3% | | 15.000 |
220505 | Proveedores Nacionales | | 565.000 |

CASO 6: REGIMEN COMÚN A REGIMEN SIMPLIFICADO
No se registra el valor del impuesto de I.V.A retenido (cuentas 240810 y 236705) por el régimen simplificado no cobra I.V.A.
CUENTA | DESCRIPCION CUENTA | DEBITO | CREDITO |
143505 | M/cías nofabricadas por la empresa | 500.000 | |
240810 | Anticipo del impuesto de I.V.A retenido (50% del 16%) | 40.000 | |
236705 | Impuesto de I.V.A por compras (50% del 16%) | | 40.000 |
236805 | Impuesto de I.C.A. retenido (8*1000) | | 4.000 |
236540 | Retención en la fuente 3% | | 15.000 |
220505 | Proveedores Nacionales | | 481.000 |
CASO 7: REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRA A...
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