Ley de serbantes

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¿Qué es la ley Sarbanes Oxley?

Es una ley de transparencia y control, emitida por el Gobierno de los Estados Unidos de América, el 30 de julio del 2002, como resultado de una serie de escándalos corporativos que afectaron a ciertas empresas estadounidenses a
finales del 2001, producto de quiebras, fraudes y otros manejos administrativos no apropiados.

La Ley Sarbanes Oxley nace en EstadosUnidos con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en bolsa, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor.

Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.
Esta ley, más allá del ámbito nacional, afecta a todas las empresas que cotizan en NYSE (Bolsa de Valores de Nueva York), así como a susfiliales.

La ley de Sarbanes Oxley se creo por las siguientes razones:

• Escándalos financieros
• Razón principal de esta Ley: restaurar la confianza del sistema económico
• Contenido de la Ley: incorpora una serie de regulaciones y medidas drásticas contra las malas prácticas de negocios.

Estructura de la ley:

• Junta de supervisión de firmas de Contabilidad Pública• Independencia de los auditores
• Responsabilidad corporativa
• Revelaciones financiera mejoradas
• Conflicto de intereses de los analistas
• Recursos y autoridad de la comisión
• Estudios e informes
• Responsabilidad corporativa y fraude criminal; fraude y responsabilidad corporativa
• Mejoramiento de sanciones por crímenes de traje y corbata
•Declaraciones de impuestos corporativas

¿Donde se aplica?

La Ley se aplica a todas las empresas norteamericanas y extranjeras que cotizan en la bolsa de valores de Estados Unidos (empresas públicas). Esto incluye a:

• La Casa Matriz
• Subsidiarias
• Afiliadas
• Por lo tanto, las empresas uruguayas deberán cumplir con la Ley Sarbanes Oxley si:
o Cotizan en la bolsade Estados Unidos
o Son subsidiarias de empresas (Casa Matriz) que
o cotizan en la bolsa de Estados Unidos

Principales aspectos de la ley

La Junta de Supervisión de Firmas de Contabilidad Pública “PCAOB” fue establecida por la Ley con amplias facultades para regular las auditorias y a los auditores de las sociedades abiertas. Las responsabilidades de la Junta son lassiguientes:

Reforzar el cumplimiento de la Ley, las reglas de la Junta, las normas profesionales y las leyes de valores relacionadas con la preparación y emisión de los informes de auditoria y las correspondientes obligaciones de los auditores Imponer sanciones por las violaciones Inspeccionar y registrar a las firmas de contabilidad pública (firmas registradas) que preparan informes de auditoriapara los emisores.

Establecer, adoptar o modificar normas de auditoria, control de calidad, ética, independencia y de otro tipo para las auditorias de sociedades abiertas.

Independencia de los auditores

Servicios fuera del alcance de la auditoria: La compañía auditada no puede recibir de su mismo auditor los siguientes servicios profesionales:

• Servicios de contabilidad(outsourcing)
• Servicios de nómina
• Contratación (búsqueda) de ejecutivos
• Preparación de informes sobre proyecciones
• Valuaciones
• Servicios actuariales
• Valuaciones
• Asesoría como director, funcionario o empleado
• Consejería legal (actuar como asesor en el área impositiva o laboral si
• es permitido)
• Auditoria interna
• Intermediaciónfinanciera
• Servicios de banca de inversión

Sección 302:
Responsabilidad Corporativa por Informes

Financieros

La administración debe implantar controles internos y procedimientos que aseguren que la información financiera es procesada, registrada y revelada de acuerdo a la normativa de la Comisión de Valores (SEC). Estos controles reciben el nombre de “Controles y Procedimientos de...
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