ley del ISR

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TÍTULO I
Disposiciones Generales
Sujetos del impuesto
ARTÍCULO 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
Residentes en México
Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde
procedan.
Ver: CFF 8º, 9º; CPEUM42, 43
Residentes en el extranjero con establecimiento permanente
II.Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a
dicho establecimiento permanente.
Ver: LISR 2º, 3º, 4º, 8º; CFF 8º, 9º
Residentes en el extranjero con fuente de riqueza en México
III.Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresosprocedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional,
cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a
éste.
Ver: LISR 2º, 3º, 179 al 210; CFF 8º, 9º; CPEUM 42
Definición de Establecimiento Permanente
ARTÌCULO 2o.- Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el quese
desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como
establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o
cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.
Ver: LISR 3º; DT 2002 SEGUNDO FRACC. LXXIV; CFF 16Residentes en el extranjero que actúan en el país a través de una persona distinta a agente independiente
No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando un residente en el extranjero actúe en el país a través de una persona física
o moral, distinta de un agente independiente, se considerará que el residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente
en el país, en relación contodas las actividades que dicha persona física o moral realice para el residente en el extranjero, aun
cuando no tenga en territorio nacional un lugar de negocios o para la prestación de servicios, si dicha persona ejerce poderes para
celebrar contratos a nombre o por cuenta del residente en el extranjero tendientes a la realización de las actividades de éste en el
país, que no sean de lasmencionadas en el artículo 3o. de esta Ley.
Ver: LISR 3º, DT 2002 SEGUNDO LXXXIV; CFF 8º, 9º; CPEUM 42
Residentes en el extranjero con actividades a través de fideicomiso
En caso de que un residente en el extranjero realice actividades empresariales en el país, a través de un fideicomiso, se
considerará como lugar de negocios de dicho residente, el lugar en que el fiduciario realice talesactividades y cumpla por cuenta
del residente en el extranjero con las obligaciones fiscales derivadas de estas actividades.
Ver: CFF 8º, 9º, 16
I.-

Establecimiento permanente de una empresa aseguradora residente en el extranjero
Se considerará que existe establecimiento permanente de una empresa aseguradora residente en el extranjero, cuando ésta
perciba ingresos por el cobro de primas dentro delterritorio nacional u otorgue seguros contra riesgos situados en él, por medio de
una persona distinta de un agente independiente, excepto en el caso del reaseguro.
Ver: CFF 8º, 9º
Residente en el extranjero cuando actúen a través de un agente independiente en el país
De igual forma, se considerará que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, cuando actúeen
el territorio nacional a través de una persona física o moral que sea un agente independiente, si éste no actúa en el marco ordinario
de su actividad. Para estos efectos, se considera que un agente independiente no actúa en el marco ordinario de sus actividades
cuando se ubique en cualquiera de los siguientes supuestos:
Ver: CFF 8º, 9º; CPEUM 42
I.-

Tenga existencias de bienes o...