Ley sarbanes oxley

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  • Publicado : 17 de octubre de 2010
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Indice
* INTRODUCCIÓN | 3 |
* LEY SARBANES – OXLEY | 4 |
* Acciones Importantes | 5 |
* Análisis de los Aspectos Importantes de la Ley | 6 |
* SU APLICACIÓN EN GUATEMALA | 7 |
* Crimen Corporativo | 7 |
* Fraude Financiero en Guatemala | 7 |
* Opciones de Inversión | 9 |
* Regulaciones Financieras en Guatemala | 10 |
* Entesde Supervisión | 12 |
* Protección al Inversionista | 14 |
* Información Financiera/Contable Internacional | 15 |
* Sanciones para el Delito Financiero | 16 |
* Protección Laboral | 19 |
* Otra Leyes contra el Crimen Corporativo | 20 |
* CONCLUSIONES | 22 |
* REFERENCIAS Y BIBLIOGRAFÍA | 23 |

introducción
En el trabajo que a continuación sepresenta, se trata de comparar los objetivos que busca la Ley Sarbanes Oxley con las diferentes leyes que vigilan el comportamiento financiero de Guatemala.
Los sonados escándalos financieros que ha sufrido Estados Unidos, le han hecho buscar mecanismos que de alguna u otra forma, provean al inversionista de información veraz que le apoye en sus decisiones, protegiéndolo de fraudes. La LeySarbanes Oxley nació ante la evidente necesidad de proteger y normar la de la información contable de grandes e importantes empresas, que apoyadas por firmas de Auditoría Externa renombradas, lograban obtener beneficios del inversionista confiado.
Guatemala, ha sido igual de vulnerable y cuenta con su propia historia de fraudes financieros, que no solo han provenido del sistema bancario. Y como enel caso de Estados Unidos, esto ha originado una serie de cambios en las leyes nacionales buscando un mecanismo de prevención ante este problema.
objetivos
* Entender los objetivos que la Ley Sarbanes Oxley.
* Determinar, como Guatemala ha construido sus leyes para proteger al inversionista guatemalteco.

LEY SARBANES OXLEY (SOX).
Cuyo nombre oficial es en inglés es Sarbanes-Oxley Actof 2002, Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745. Fue elaborada por el senador demócrata Paul Sarbanes y el diputado republicano Michael Oxley y cuyo origen está en los escándalos financieros de las empresas Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems, los cuales propiciaron desconfianza de la opinión pública en los sistemas de contabilidad y auditoría.
Esta ley pretende establecerestándares más elevados en el control del fraude, en la presentación de la información financiera, en los mercados financieros, para tratar de restablecer la confianza en los mismos y la protección de los inversionistas, buscando también definiciones mucho más precisas sobre la responsabilidad, que deben tener los administradores ejecutivos, en caso se presenten situaciones fraudulentas en lasfinanzas de la empresa.
La SOX contempla una revisión más rigurosa de los datos que una empresa presenta en su información contable y financiera (estados financieros), que utiliza para sus controles internos y, que sirve de base e influye en la decisión de los potenciales inversionistas y no solamente abarca fraudes por falsedad en dichas declaraciones, sino también por inferencia, sino a todoslos casos de fraude, en los que se desvirtúen de manera importante los datos contenidos en los estados financieros, como la malversación de activos, corrupción, entre otros.
Sobre estas situaciones, las sanciones y multas que impone dicha ley, son en cierto sentido elevadas y severas, sobre aquellas empresas y administradores que provean información falsa o incorrecta, incluso pueden llegaral extremo de encarcelar a los responsables de la empresa, o que ésta sea retirada de la Bolsa de Valores en que cotiza. Además exige contar con un canal de denuncia de irregularidades, para que los empleados, accionistas proveedores, etc. Informen sobre situaciones anómalas, para que las mismas sean tratadas e investigadas por el Comité de Auditoria, órgano independiente. Que, además de...
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