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Empleos con clientes de trabajos de auditoría
Se crea un riesgo de independencia si un consejero, funcionario o empleado del cliente de auditoría en posición de ejercer influenciadirecta e importante sobre la información financiera, ha sido miembro del equipo de auditoría o socio de la Firma. Estas circunstancias pueden generar riesgos de interés personal, familiaridad eintimidación, cuya importancia dependerá de los siguientes factores:
a) El puesto que ha ocupado la persona con el cliente del trabajo de auditoría.
b) El grado de involucramiento que tendrá la personacon el equipo de auditoría.
c) Cuánto tiempo ha pasado desde que la persona fue miembro del equipo de auditoría o de la Firma.
d) El puesto anterior de la persona dentro del equipo de auditoría o laFirma.
De modo similar, se crea un riesgo relativo a la independencia cuando un miembro del equipo de auditoría sabe, o tiene razón para creer, que va a, o puede, ingresar a laborar con el cliente deltrabajo de auditoría en algún momento futuro.
Servicio reciente con clientes de trabajos de auditoría
El hecho de que un miembro del equipo de auditoría se haya desempeñado anteriormente comofuncionario, consejero o empleado del cliente genera riesgos de interés personal, auto-revisión y familiaridad.
Si, durante el periodo cubierto por el informe de auditoría un miembro del equipo deauditoría hubiera servido como funcionario o consejero del cliente de trabajo, o hubiera sido empleado en un puesto con influencia directa e importante sobre la información financiera, el riesgo creadosería tan importante que ninguna salvaguarda podría reducirla a un nivel aceptable. Por consiguiente, no deberá asignarse a estas personas al equipo de auditoría.
Si antes del periodo cubierto por elinforme de auditoría, un miembro del equipo de auditoría hubiera servido como funcionario o consejero del cliente, o hubiera sido empleado en un puesto con influencia directa e importante sobre la...