Lista de chequeo contabilidad a 31 diciembre

2010

Lista de Chequeo Lista de chequeo para revisar los estados financieros a 31 de diciembre

www.auditool.org
Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno

09/12/2010

www.auditool.org

OBJETIVO Esta lista de chequeo está dirigida a Gerentes, Contralores, Directores Financieros, Contadores, Auditores y Revisores Fiscales ,entre otros y su objetivo es proveer de un punto departida para identificar situaciones que puedan afectar la razonabilidad de los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2010. Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente pretendemos que sea un punto de partida para el mejoramiento en la presentación de los estados financieros.

2

www.auditool.org

Lista de Chequeo para revisar el cierre a 31 dediciembre de 2010
Las respuestas negativas de deberán responder con acciones. DESCRIPCIÓN Activo Disponible ¿Los saldos de caja al cierre a 31 de diciembre de 2010 existen y están debidamente soportados y conciliados? ¿Todas las cuentas bancarias están debidamente conciliadas? ¿Las cuentas bancarias están a nombre de la Compañía? ¿Las partidas conciliatorias están debidamente soportadas y no tienenimplicaciones significativas en los estados financieros? Ej. Intereses bancarios por registrar, recaudos por registrar, reclasificaciones etc. ¿No existen partidas conciliatorias antiguas con implicaciones significativas en los estados financieros? ¿Los saldos crédito de bancos fueron reclasificados a la cuenta del pasivo? ¿Las restricciones del efectivo fueron reveladas en las notas a losestados financieros? Ejemplo: cuentas embargadas. ¿Los cheques girados con antigüedad superior a 6 meses fueron anulados e ingresados a la cuenta de bancos? SI NO N/A Acciones

3

www.auditool.org
DESCRIPCIÓN ¿Existe un adecuado corte de los comprobantes de egreso? ¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2010? Inversiones ¿Las inversiones están anombre de la Compañía? ¿El saldo de inversiones temporales está debidamente conciliado contra soportes validos? ¿El saldo de inversiones de largo plazo está debidamente soportado mediante un certificado de valor intrínseco emitido por la entidad en donde se posee la inversión a 31 de diciembre de 2010? ¿Las inversiones valoradas por el método de participación fueron ajustadas con base en losestados financieros auditados en la entidad en donde se posee la inversión? ¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2010? ¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Deudores ¿Existe un adecuado corte de las facturas de venta y recibos de caja? ¿Los saldos de deudores del libro mayorestán debidamente conciliados con el módulo comercial? SI NO N/A Acciones

4

www.auditool.org
DESCRIPCIÓN ¿Las partidas conciliatorias están debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Ej. recaudos por registrar, notas crédito por aplicar, etc. ¿Se efectuó y documentó un análisis de la cobrabilidad de la cartera y se contabilizaron lasprovisiones a que había lugar de acuerdo con el análisis individual de recuperabilidad? ¿Se efectuó y documentó un análisis de las devoluciones en ventas esperadas para el 2011 y que tienen relación con ventas realizadas en el 2010, y de acuerdo con dicho análisis se cálculo y contabilizó una provisión por devoluciones en ventas? ¿Todas las cuentas por cobrar a vinculados económicos están debidamenteconciliadas y las partidas conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? ¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2010? ¿Los saldos por cobrar a empleados están debidamente conciliados con el módulo nómina y están siendo descontados de acuerdo con lo convenido y autorizado por el trabajador? ¿Los saldos por impuesto...