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PRIMERA S.A.A.ESTADOS FINANCIEROS Y DICTAMEN DE LOSAUDITORES EXTERNOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL2006 1
Arequipa, 27 de Marzo del 2007Señor Ángel MuñozGerente General de PRIMERA S.A.A.Ciudad.-ASUNTO:Carta de Control InternoAuditoría Financiera del Ejercicio 2006Nos dirigimos a usted, en relación al asunto mencionado, para hacerle llegar adjunto ala presente Carta de Control Interno, lasobservaciones de los aspectos contables y decontrol interno, provenientes de la auditoría realizada a los Estados Financieros delEjercicio 2006.Con tal motivo a las observaciones señaladas se ha formulado las recomendacionesdel caso, con el fin de que vuestra Gerencia se sirva tomar las acciones parasuperarlas.Sin otro particular, nos suscribimos de usted.Atentamente, _________________________Raúl CastroContrerasContador Público ColegiadoMatrícula No. 11992
INDICEPág.INTRODUCCION04I.ASPECTOS GENERALES061. DE LA ENTIDAD:06I.1Actividad económica06I.2Objetivoprincipal de la empresaI.3Constitución 06I.4Funcionarios en ejercicio a la fecha de Auditoria07I.5Otros072. DE LA AUDITORIA:072.1Antecedentes072.2Finalidad072.3Objetivos082.4Alcancey Naturaleza083.LIMITACIONES08II.COMENTARIOS YLOGROS09III.OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES10III.1De carácter Contable financiero123 III.2 De carácter Administrativo de GestionIII.3Otros y contingentes 16IV.CONCLUSIONESV.ANEXOS18PRIMERA S.A.A.Auditoría Financiera del Ejercicio 2006INTRODUCCIÓNMediante el examen a los Estados Financieros de PRIMERA S.A.A. por el añoterminado el 31 de diciembre de 2006, se ha evaluado la estructura de control internode laempresa, únicamente hasta el grado que consideramos necesario para tener unabase sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas deauditoría, aplicadas en nuestro examen a los Estados Financieros de la empresa.La Gerencia de PRIMERA S.A.A., es responsable del establecimiento ymantenimiento del Sistema de Control Contable. En el cumplimiento de estaresponsabilidad serequieren juicios y estimaciones de la Gerencia para evaluar losbeneficios esperados y los costos correlativos, de las técnicas de control. Los objetivosde un Sistema de Control Contable son proporcionar a la Gerencia seguridadrazonable, pero no absoluta, de que los activos están salvaguardados contra pérdidasprovenientes de disposición o uso no autorizado, y que las transacciones sonejecutadas deacuerdo con autorizaciones de la Gerencia y/o jefes de área yregistradas oportuna y adecuadamente, para permitir la preparación de EstadosFinancieros, de acuerdo con los criterios establecidos por la Gerencia.Nuestra evaluación de la estructura de control interno no comprendió un estudio yevaluación detallada de ninguno de sus elementos y no fue ejecutada con el propósito4
de desarrollarrecomendaciones detalladas o evaluar la eficacia con la cual laestructura de control interno de la empresa permite prevenir o detectar los errores eirregularidades que pudieran ocurrir. Los asuntos tratados aquí fueron consideradosdurante nuestro examen y califican nuestra opinión fechada el 15 de marzo de 2007,sobre dichos Estados Financieros.El informe adjunto también incluye Observaciones yRecomendaciones con respecto aotros asuntos financieros y administrativos, los cuales notamos durante el curso denuestro examen de los Estados Financieros. Todos estos aspectos se presentan comosugerencias constructivas para la consideración de la Gerencia, como parte delproceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de control internoexistente y de otras prácticas y procedimientosadministrativos y financieros.Este informe es para uso exclusivo de la Gerencia de la empresa y no debe ser utilizado con ningún otro fin.Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cortesía y cooperación extendida anuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos agradaría discutir estasrecomendaciones, en mayor detalle, de ser necesario y así mismo, proporcionar laayuda necesaria para su...