Los Laderes

Páginas: 17 (4118 palabras) Publicado: 31 de enero de 2013
1. Auditoría del área de Efectivo.

Normalmente la cuenta Efectivo incluye Caja y Banco. Las ventas en efectivo, el cobro de documentos y la inversión de capital adicional aumentan la cuenta, los gastos del negocio la reducen.


Objetivos de los auditores en la auditoría del área de Efectivo:
1. Considerar el control interno sobre las transacciones de efectivo.
2. Comprobar laexistencia del efectivo registrado.
3. Establecer la totalidad del efectivo registrado.
4. Determinar si el cliente tiene derechos sobre el efectivo registrado.
5. Establecer la precisión numérica de las planillas sumarias.
6. Determinar si la presentación y revelación del efectivo (incluidos los fondos restringidos) es la apropiada.



2. Procedimientos de Auditoría.

LaComisión de Normas y Procedimientos de Auditoria del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP), en su Boletín G - 01 Examen de Efectivo, parágrafos 36-45-47 recomienda que los procedimientos adecuados para la Auditoría del área de Efectivo son:
Arqueos. Inspección de todos los valores en poder de los custodios seleccionados a una fecha determinada.
Conformación. Obtener delas instituciones de crédito con las que haya operado la compañía durante el ejercicio, los saldos, restricciones y otras características de las cuentas bancarias.
Revisión de conciliaciones bancarias. Verificación de la corrección de las conciliaciones bancarias, investigación de las partidas incluidas en las mismas y comprobación de que se haya registrado los ajuste que procedan.




3.Papeles de trabajo de Auditoría del área de Efectivo.

- Diagrama de flujo o una descripción de los controles.
- Cuestionario de control interno.
- Resumen de pruebas de los controles.
- Planilla sumaria.
- Arqueo de caja.
- Reconciliación bancaria y confirmación bancaria.
- Lista de cheques girados.
- Lista de cheques que están siendo investigados.




4. Programa de Auditoría delárea de Efectivo.


4.1 Considerar el control interno sobre el Efectivo:
a) Obtener conocimiento del control interno. Preparar descripción escrita sobre el control vigente, puede ser diagrama de flujo o un cuestionario de control interno.
b) Evaluar el riesgo de control. Con pruebas adicionales de la efectividad del control.
c) Realizar pruebas adicionales de control para aquellos controlesque los auditores piensan considerar en su valoración del riesgo control:
- Probar los registros de contabilidad y las conciliaciones mediante una nueva revisión.
- Comprobar los detalles de una muestra de listados de entradas de efectivo con el diario de entradas de efectivo, los traslados de cuentas por cobrar y las planillas de depósito originales.
- Comparar los detalles de unamuestra de desembolsos contabilizados en el libro diario con los traslados de cuentas por pagar, las ordenes de compra, los informes de entradas, las facturas y los cheques pagados.


4.2 Realizar pruebas sustantivas de las transacciones y de los saldos de Efectivo:
a) Obtener análisis de los saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general.
b) Enviar formas estándar de conformación alas instituciones financieras para verificar los montos en depósito.
c) Obtener o preparar conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del Balance General y considerar la necesidad de conciliar la actividad bancaria para los meses adicionales.
d) Obtener en extracto bancario de corte que contenga transacciones de por lo menos siete días hábiles posteriores a la fecha del Balance General.
e)Contar e indagar el efectivo disponible.
f) Verificar el corte del cliente de las entradas y desembolsos de efectivo.
g) Investigar cheques que representan pagos grandes o inusuales a partes relacionadas.
h) Evaluar una presentación y revelación apropiada en los estados financieros del efectivo.

Práctica Nº1 Efectivo
Distribuidora El Karma C.A.
Empresa ubicada en Los Teques, constituida...
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