Manual de aplicacion de cuentas

Páginas: 8 (1844 palabras) Publicado: 31 de mayo de 2011
Empresa
MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS

1 Activos
11 Activos Corrientes: Este rubro agrupara todas las cuentas que de acuerdo a las normas internaciones de contabilidad, registren movimiento de efectivo, cuentas y documentos al cobro y otras.
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES:
El efectivo y equivalentes es un rubro que refleja los fondos ingresados y salidos en un periodo determinado,distinguiendo que actividades generaron fondos y a que se destinaron.
Permitiendo a sus usuarios evaluar las variaciones en el activo de la empresa, su estructura financiera y la capacidad que tiene el ente para generar efectivo.
Se carga: con todos los ingresos provenientes de as ventas, remesas, notas de abonos de los bancos y préstamos concedidos por los mismos, así como con el fondo queinicia caja chica.
Se abona: Con todos los egresos de efectivo, con el valor de los cheque emitidos, con notas de cargo que envíen los bancos y cuando se liquide el fondo de caja chica.
Saldo: Deudor
1102 INVERSIONES TEMPORALES:
Son las realizadas con carácter eventual en valores de gran seguridad y de fácil convertibilidad en efectivo. En el Balance General, las inversiones transitoriasse incluirán dentro del grupo activo circulante o corriente y se pueden considerar como efectivo disponible a corto plazo.
Se carga: Las inversiones en otros instrumentos a su costo de adquisición mas rendimientos devengados o su valor estimado de realización, el menor.
Abona: por la venta de inversiones temporales a precio de costo.
Saldo: deudor.

1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS PORCOBRAR
Están constituidas por créditos a favor de las empresas, correspondientes a las ventas, prestación de servicios y demás operaciones normales, incluyendo cuentas de clientes no garantizadas, efectos o documentos por cobrar, aceptaciones de clientes y montos acumulados o no facturados por los cuales pueden expedirse o no facturadas con posterioridad.
Se Carga: Con el valor de la venta demercaderías al crédito, con el valor de documentos librados a favor de la empresa y con otros valores de operaciones a favor de la misma. En todo caso deberán utilizarse las subcuentas correspondientes.
Se abona: Con los pagos efectuados por los clientes, con los pagos o amortizaciones de documentos emitidos a favor de la empresa y otros pagos o abonos que registren operaciones a favor de la empresa.Saldo: Deudor.
1104 RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES 
No existen un medio para decir de antemano cuáles cuentas de clientes serán cobrables y cuáles de ellas quedaran sin valor alguno; por lo tanto, no es posible acreditar la cuenta de ningún cliente en particular para reflejar un estimativo total de las pérdidas por créditos en el curso del año; tampoco es posible acreditar la cuentade control Cuentas por cobrar en el mayor general; la única alternativa consiste en acreditar una cuenta separada denominada Estimación para cuentas incobrables con el valor que se considera incobrable.
Se carga: Con el valor de las cuentas cobradas que ya habían sido registradas en esta cuenta.
Se abona: Con el valor estimado de las cuentas mala que la empresa considere incobrables de acuerdocon su experiencia de cobros o en conformidad a lo establecido por la ley.
Saldo: Acreedor
1105 ALMACEN
Representa la existencia de bienes muebles e inmuebles que tiene la empresa para comerciar con ellos, comprándolos y vendiéndolos tal cual o procesándolos primero antes de venderlos, en un período económico determinado.
Se carga: Con el costo de las mercancías en existencia al inicioy al final de cada ejercicio. Contra la cuenta compras.
Se abona: con el costo de las mercancías del inventario inicial contra la cuenta compras para efectos de cierre.
Saldo: Deudor
1106-R ESTIMACION POR OBSOLENCENCIA DE INVENTARIOS:
La estimación por obsolescencia de inventarios puede determinarse sobre el valor realizable de los inventarios. El valor neto realizable es el precio de...
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