Manual de auditoria gubernamental en mexico

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MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

CONTENIDO DESCRIPCIÓN PÁGINA

INTRODUCCIÓN CAPÍTULO 1.- LA FUNCIÓN DE FISCALIZACIÓN Definición Elementos Importancia Objetivos Principios de la función de fiscalización Metodología de la función de fiscalización Planeación y Programación Desarrollo de la Auditoría Control y seguimiento CAPÍTULO 2.- ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORÍA Definición de auditoríagubernamental Características de la auditoría gubernamental Finalidad y objetivos de la auditoría gubernamental Tipos de Auditoría Diferencias principales entre la Auditoría Gubernamental y Financiera Metodología del proceso de auditoría CAPÍTULO 3.- PROCESO DE AUDITORÍA Generalidades Planeación Realizar un estudio general Aplicar procedimientos de análisis previos a la información financiera ypresupuestal Comprender los sistemas de aplicación Identificar riesgos y errores Determinar la importancia relativa Desarrollo del plan de auditoría Preparar el programa de revisión Elaborar el memorando de planeación

1 4 5 6 6 7 8 10 12 12 13 14 15 17 18 21 27 29 30 31 32 34 38 40 43 51 55 59 62

1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9.

2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6.

3.1. 3.2. 3.2.1.3.2.2. 3.2.3. 3.2.4. 3.2.5. 3.2.6. 3.2.7. 3.2.8.

3.3. 3.3.1. 3.3.2. 3.3.3. 3.3.4 3.4. 3.4.1. 3.4.2. 3.4.3. 3.4.4. 3.4.5.

DESCRIPCIÓN PÁGINA Ejecución 63 Aplicación de pruebas de control 64 Aplicación de pruebas sustantivas 66 Desarrollo de hallazgos de auditoría 69 Supervisión en la fase de ejecución 76 Concluir e informar 77 78 Elaboración del Pliego de Observaciones y RecomendacionesNotificar resultados 80 Valoración de comentarios del sujeto de fiscalización y su 82 recurso de reconsideración Elaboración y emisión del Informe de Resultados 83 Supervisión de la fase concluir e informar 87 CAPÍTULO 4.- ROL DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL Y LA TRANSPARENCIA Generalidades Conceptos Transparencia Corrupción La transparencia y sus componentes Marco integrado de control interno Rendición decuentas Acceso a la información Organismos de control y vigilancia Condiciones que favorecen la existencia de actividades corruptas La tarea del auditor Grupo de trabajo especial Conclusiones APÉNDICES Apéndice 1 Apéndice 2 Apéndice 3 Apéndice 4 89 90 90 90 91 92 92 93 95 95 98 98 100 101 103 104 114 115 116

4.1. 4.2. 4.2.1. 4.2.2. 4.3. 4.3.1. 4.3.2. 4.3.3. 4.3.4. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. INTRODUCCIÓN

La auditoría gubernamental es un mecanismo disponible en la actualidad para los diversos órganos de control y vigilancia, así como, para las máximas autoridades de las diversas entidades que componen el sector público, ya que permite el ejercicio de funciones de revisión, control y fiscalización de manera independiente, profesional y confiable, sin interferir o demorar las funcionesadministrativas en ejecución. El presente Manual de Auditoría definirá la metodología del proceso de auditoría incluyendo criterios técnicos y profesionales, así como contar con procesos definidos que permitan la eficiencia, economía y eficacia en la función de fiscalización, sus objetivos son: 1. Profesionalizar y estandarizar la práctica de auditoría, con un criterio técnico y uniforme. 2. Promoverla eficiencia y eficacia en los procesos de fiscalización de recursos públicos, contribuyendo a disminuir los tiempos en los procesos de auditoría. 3. Promover los mecanismos que permitan transparentar los actos de la función de fiscalización mejorando la práctica de auditorías. 4. Incentivar a los Órganos de Control y Vigilancia, y a otros organismos, instituciones y unidades del sector públicoa implantar y mejorar sus actividades de revisión. 5. Suministrar un texto de referencia para armonizar el proceso de la auditoría profesional aplicada en el sector público. 6. Proveer de criterios y terminología uniforme que permitirá en el futuro el intercambio a nivel Estado de experiencias, prácticas exitosas y mejoras en la auditoría gubernamental. 7. Servir como instrumento de consulta...
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