Manual De Contabilidad Para Instituciones Financieras Dic 2014
INSTITUCIONES FINANCIERAS
Santo Domingo, R. D.
Diciembre, 2014
CONTENIDO
CAPÍTULO I
:
DISPOSICIONES GENERALES
-
CAPÍTULO II
:
:
:
:
las
Listado general de las clases, grupos, subgrupos, cuentas y
subcuentas que forman el Catálogo de Cuentas.
Descripción del concepto y forma de operación de las partidas que
se incluyen en cada clase, grupo, subgrupo,cuenta y subcuenta.
Procedimiento de contabilización de algunas operaciones de las
instituciones financieras.
ESTADOS FINANCIEROS
-
Versión Diciembre 2014
de
MODELOS DE CONTABILIZACIÓN
-
CAPÍTULO V
registro
CONCEPTO Y OPERACIÓN
-
CAPÍTULO IV
el
CATÁLOGO DE CUENTAS
-
CAPÍTULO III
Introducción.
Disposiciones de aplicación general en
operaciones de las instituciones financieras.
Modelos deestados financieros, incluyendo notas mínimas, para las
instituciones financieras.
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CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Versión Diciembre 2014
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS
A.
Capítulo I
Disposiciones
INTRODUCCIÓN
El presente "Manual de Contabilidad para Instituciones Financieras", tiene como objeto
presentar de manera uniforme y homogénea el registrocontable de las operaciones que
realizan las instituciones financieras de la República Dominicana. De esta manera se
obtendrán estados financieros que reflejen fielmente la situación y resultados de las
operaciones y gestión de las entidades financieras, de manera que constituyan un instrumento
útil para el análisis de la información y la toma de decisiones por parte de las instituciones
responsables dela regulación y supervisión, así como para los administradores y propietarios
de las instituciones, inversionistas, usuarios de servicios financieros y el público en general.
El Manual es de aplicación obligatoria para todas las instituciones financieras que están bajo el
control y vigilancia de la Superintendencia de Bancos.
El hecho de que existan cuentas previstas en este Manual para elregistro de todo tipo de
operaciones relativas al sistema financiero, no implica una autorización tácita para que las
instituciones puedan efectuarlas, sino que éstas sólo deben atenerse a realizar las operaciones
que les están permitidas por ley y otras normas complementarias, utilizando única y
exclusivamente las cuentas que sean necesarias para el registro de sus operaciones.
B.
ESTRUCTURA YCODIFICACIÓN
El Catálogo de cuentas ha sido estructurado distinguiendo los siguientes niveles:
Clase
Grupo
Subgrupo
Cuenta
Subcuenta
:
:
:
:
:
Se identifica con el primer dígito.
Se identifica con los dos primeros dígitos.
Se identifica con los tres primeros dígitos.
Se identifica con los cinco primeros dígitos.
Se identifica con los ocho primeros dígitos.
El sexto dígito debe destinarse paraclasificar por tipo de moneda los saldos de las operaciones
que se realizan, el cual será utilizado siempre que sea necesario, aunque el nivel de
codificación de la cuenta sólo llegue al quinto dígito. Los códigos se deben utilizar de la
siguiente forma:
1. Para las operaciones en moneda nacional.
2. Para las operaciones en moneda extranjera.
Asimismo, los bancos comerciales y los autorizados aofrecer servicios múltiples bancarios
deberán desglosar en un auxiliar, el importe en divisas a la paridad monetaria, así como la
prima pagada de las operaciones que realicen en moneda extranjera.
Versión Diciembre 2014
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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS
Capítulo I
Disposiciones
Los tipos de cuentas son los siguientes:
Dentro de las reales
Clase 100
ACTIVO
Clase 200
PASIVOClase 300
PATRIMONIO
Dentro de las nominales
Clase 400
INGRESOS
Clase 500
GASTOS
Dentro de otro grupo
Clase 600
CUENTAS CONTINGENTES
Clase 700
CUENTAS DE ORDEN
Clase 800
OTRAS CUENTAS DE ORDEN
C.
MODIFICACIONES AL MANUAL DE CONTABILIDAD
Las instituciones financieras deben respetar íntegramente la codificación y apertura
establecidas en este Manual. Por lo tanto, no pueden abrir clases, grupos,...
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