Manual de cuentas completo

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  • Publicado : 30 de abril de 2011
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1. ACTIVO
1.1.1 CAJA |
Registra la existencia de dinero efectivo (monedas y billetes) y/o cheques a la vista que dispone la empresa. |
Se debita: | Se acredita: |
* Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier conceptos (ventas al contado, cobro de deudas, etc.) * Por sobrantes de caja, cuando se realizan arqueos. | * Por depósitos realizados en las cuentasbancarias. * Por pagos en efectivos. * Por faltantes en caja, al realizar arqueos. |
SALDO: Deudor |

1.1.2. BANCOS |
Se registra el dinero que dispone la empresa depositada en cuentas corrientes y de ahorros en las diferentes Instituciones Financieras. |
Se debita: | Se acredita: |
* Por depósitos. * Por notas de créditos. * Por cheques anulados con posterioridad a sucontabilización. | * Por pagos realizados con cheque * Por notas de debito. |
Saldo: Deudor |

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR: |
Registra los créditos concedidos por la empresa sin la suscripción de ningún documento, por conceptos diferentes a la venta de mercaderías. |
Se debita: | Se acredita: |
* Por el valor de los créditos concedidos sin respaldo de documentos. | * Por losvalores cancelados por los deudores. |
Saldo: Deudor |

1.1.4 DOCUMENTOS POR COBRAR: |
Registra los créditos concedidos con respaldo de un documento, por conceptos diferentes a la venta de mercaderías. |
Se debita: | Se acredita: |
* Por el valor de los créditos concedidos con respaldo de documentos. | * Por los valores cancelados por los deudores. |
Saldo: Deudor |

1.1.5INVENTARIO MATERIA PRIMA |
Esta cuenta forma parte al Activo Corriente y registra el conjunto de materiales utilizados en la elaboración de un conjunto. |
Se debita: | Se acredita: |
* Por el inventario inicial, compras de materiales y devoluciones a la planta de producción. | * Por la salida de los materiales a través de las órdenes de requisición. |
Saldo: Deudor |1.1.6 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS |
Esta cuenta forma parte del Activo Corriente y registra los productos ya acabados. |
Se debita: | Se acredita: |
* Por el ingreso de los productos terminados al inventario | Por la salida o venta de los productos |
Saldo: Deudor |

1.1.7 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO |
Esta cuenta pertenece al Activo Corriente y acumulalos valores de la materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación. |
Se debita: | Se acredita: |
* Por el inventario inicial y recepciones de los distintos elementos de los productos. | * Por el envío o transferencia de los artículos incluidos o acabados hacia la bodega. |
Saldo: Deudor |

1.1.8 IVA COMPRAS |
Registra los valorescancelados por concepto de impuesto al valor agregado en la compra de bienes y/o servicios que se encuentra grabados con este impuesto |
Se debita: | Se acredita: |
-Por la compra de bienes o servicios gravados con el impuesto al valor agregado. | -Por devoluciones de bienes y servicios.-Por la declaración del impuesto al valor agregado. |
Saldo: Deudor |

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
Eneste grupo se ubican los bienes tangibles e intangibles que la empresa necesita para realizar sus operaciones, no están dispuestas para la venta. En la actualidad el término activo fijo está siendo remplazado por propiedad planta y equipo. Estos activos fijos se encuentran sujetos al cálculo de depreciación por el desgaste que sufren a excepción de los terrenos.
1.2.1 EQUIPO DE OFICINA |Registra todos aquellos equipos adquiridos para la oficina, necesarios para realizar las operaciones diarias de la empresa. |
Se debita | Se acredita |
Por el saldo inicial y costo de adquisición | Por el costo histórico al momento de la venta, donación o baja. |
Saldo: Deudor |

1.2.2 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA |
Registra la sumatoria de los valores de las depreciaciones...
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