Manual de normas de auditoria

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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE AUDITORÍA INTERNA Normas Técnicas de Control Interno

MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO SOBRE UN MODELO GENÉRICO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y DESCENTRALIZADA FUNCIONALMENTE

Caracas, Septiembre de 2005

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MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTENIDO 1. PRESENTACIÓN ................................................................................ 3 2.BASE LEGAL ..................................................................................... 4 3. SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y CONTROL DE LAS FINANZAS PÚBLICAS (SIGECOF) ....................................................................... 6 3.1.- Aspectos Generales................................................................... 6 3.2.- Sub-Sistemas que Conforman el SIGECOF.................................. 7 4. NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE 4.1.-Aspectos Generales.................................................................. 20 4.2.-Normas Generales de Control Interno........................................ 21 4.3.-Normas Básicas de Control Interno Relativas a la Organización de los Organismos y EntesPúblicos ............................................... 29 4.4.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Sistema de Contabilidad ............................................................................ 33 4.5.-Normas Básicas Relativas a la Auditoría Interna ......................... 36 4.6.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Sistema de Presupuesto............................................................................ 38 4.7.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Ciclo de Pagos de la Administración Central y Entes Descentralizados Funcionalmente 40 4.8.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Ciclo de Ingresos 44 4.9.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Ciclo de Ejecución Presupuestaria........................................................................ 45 4.10.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Ciclo de Compras y Contrataciones ........................................................................ 54 4.11.-Normas Básicas de Control Interno de Bienes e Inversiones en Proyectos................................................................................ 57 4.12.-Normas Básicas de Control Interno para el Ciclode Crédito Público .............................................................................................. 61 4.13.-Normas Básicas de Control Interno Relativas al Sistema de Administración de Recursos Humanos ....................................... 68 5. INSTRUCTIVO PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO POR CICLOS DE TRANSACCIONES .................................... 71 ANEXOS A.Modelo Genérico de los Ciclos de Actividades de la Administración Central y Descentralizada Funcionalmente ................................... 73 B. Indicadores de Gestión ...............................……………………………..75 C. Abreviaturas…………………………………………..……………………………….97

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1.

PRESENTACIÓN

La Superintendencia Nacional de Auditoría Interna (SUNAI), actuando en su carácter de órgano rectordel control interno, así como de la dirección de la auditoría interna en la administración central y descentralizada funcionalmente, excluido el Banco Central de Venezuela, ha realizado la actualización del Manual de Control Interno dictado por la Superintendencia Nacional de Control Interno y Contabilidad Pública (SUNACIC), publicado en Gaceta Oficial de la República de Venezuela N° 5.275, defecha 17 de noviembre de 1998, que contiene las normas mínimas de control interno que deben ser adoptadas por los funcionarios responsables del manejo y control de los recursos y bienes de la administración central y descentralizada funcionalmente. Su propósito principal es servir de guía para el establecimiento de los sistemas de control interno en los entes públicos. Las normas de control interno...
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