manual de normas y procedimientos







CAR´S 2000, S.A.
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
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GERENCIA DE CONTABILIDAD






FECHA:

09-05-2014


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
REVISION:




CODIGO:
CONT-01C
Título:
CIERRE CONTABLE MENSUAL


1. Objetivo


Establecer los lineamientos a seguir al momento de realizar la elaboración del cierrecontable mensual de la empresa con el propósito de presentar ante la junta directiva los resultados de las operaciones financieras del mes.

2. Alcance


Este procedimiento aplica para Analistas de Contabilidad, Coordinador Fiscal y Gerente Nacional de Contabilidad de CAR´S 2000, S.A. Inicia con la verificación de la adquisición o desincorporación de activos fijos y finaliza una vez que se hanactualizado los comprobantes contables y se ha generado el reporte definitivo de “Balance de Comprobación”.


3. Consideraciones Generales

3.1. El Analista de Contabilidad debe realizar comparación entre el nivel quince (activo fijo) contra reporte de depreciación emitido por el sistema, a fin de verificar si existe variación entre los montos registrados, en caso de existir variacióndetermina la misma según sea el caso (adquisición o desincorporación de activos) y procede a realizar los ajustes correspondientes.

3.2. El Analista de Contabilidad al momento de determinar el monto de la depreciación debe registrar el mismo contablemente.

3.3. Los cálculos de las pólizas de seguro se realizan cuando la empresa adquiera la misma o cuando ocurran renovaciones.

3.4. El Analistade Contabilidad debe verificar que la información reflejada en los reportes de cierre del departamento (maquinaria y servicios) corresponda con las ventas del periodo y las salidas del inventario.

3.5. El Analista Contable debe remitir a la Gerencia Nacional de Contabilidad el reporte de “Balance de Comprobación” conjuntamente con las carpetas de cierre las cuales deben contener:Conciliaciones bancarias. Arqueros de Cajas.
Auxiliares de Cuentas por Cobrar. Auxiliares de Cuentas por Pagar.






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FECHA:

09-05-2014


SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
REVISION:




CODIGO:
CONT-01C
Título:
CIERRE CONTABLE MENSUAL

Análisisde Inventario. Ventas del Período. Compras del Período. Devoluciones del Periodos. Análisis de Depreciación.
Cálculos de Prestaciones Sociales. Cálculos de Aportes Patronales. Cierres de Servicios.






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GERENCIA DE CONTABILIDAD






FECHA:

09-05-2014


SISTEMA INTEGRADODE GESTIÓN
REVISION:




CODIGO:
CONT-01C
Título:
CIERRE CONTABLE MENSUAL

5. Descripción del Proceso

Flujograma de Proceso
Actividad
Usuario Responsable
INICIO


1 Verificar si hubo adquisición de algún activo fijo y registrar el mismo en el sistema en caso de
que lo hubiere.


2 Realizar comparativo entre la depreciación acumulada contable contrala depreciación del auxiliar de activo fijo, con el objeto de determinar el monto de la depreciación y realizar los asientos
correspondientes del mes.


3 Registrar las variaciones que existan entre el inventario físico y el inventario contable.



4 Efectuar cálculos de las pólizas de seguro (personal y de bienes) y proceder a realizar los asientos
correspondientes.5 Registrar contablemente el monto del IVA no deducible derivado del cálculo y análisis de conciliación
fiscal.

6 Registrar el asiento contable del cierre de los departamentos de servicios y maquinaria.


7 Realizar cálculos de prestaciones sociales a fin de realizar los asientos contables correspondientes a los pasivos
laborales.


8 Realizar los...