Manual

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Programa Existente |
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Programa Nuevo |
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE: Cuentas por Cobrar
Entidad Sujeta a Intervención (ESI): | |
Unidad Sujeta a Intervención (USI): | Administración Auxiliar de Administración |
Unidad Auditable: | Oficina de Finanzas yPresupuesto |
Período Auditado: | Al 30 de junio 2012 | Núm. de Auditoría: | |

Objetivos generales: * Obtener y documentar el entendimiento de los controles internos, para determinar si el diseño y cumplimiento de los mismos es adecuado, eficiente y efectivo. * Identificar aquellas situaciones existentes, si alguna, que constituyan irregularidades. * Evaluar los efectos, o posiblesefectos, de diseñar inadecuadamente controles o de no implementar éstos, con el fin de desarrollar recomendaciones para mejorar o corregir las operaciones. |

PASO | Descripción | Realizado por | Fecha | Referencia |
1 | Complete la primera parte de la Certificación de Cumplimiento con las Normas y Procedimientos de Auditoría, y refiérala al supervisor inmediato.Prácticas a Considerar: *Utilice el Formulario de la Certificación | | | |
2 | Cumplimente la Representación sobre Independencia, Integridad y Objetividad (B-5.1). Entréguela a su supervisor inmediato para las correspondientes firmas.Prácticas a considerar: * Lea las normas y procedimientos sobre independencia, integridad y objetividad establecidas por la OIG. * Luego de firmado, por todas las partes,archive la Representación al principio del legajo. | | | |
| PASOS DE AUDITORÍA | | | |
3 | Reúnase con el Director de Finanzas de la ASG para obtener un entendimiento de las políticas y normas aplicables a las cuentas por cobrar. Realice una minuta de la reunión. | | | |
4 | Verifique, en la Oficina de Finanzas de la ASG, si se mantiene un registro actualizado, al 30 dejunio de 2012, de todas las deudas pendientes de cobro, conforme al Artículo VII de la Orden Administrativa ASG Núm. 2012-001 del 19 de agosto de 2011. | | | |
5 | Seleccione una muestra de las cuentas por cobrar y realice lo siguiente: a) Verifique si las cuentas por cobrar son auténticas. Envíe cartas de confirmación a los deudores (agencias, municipios y corporaciones). Concilie einvestigue aquellas diferencias informadas por los mismos. b) Verifique que los documentos se encuentren en orden y respaldan las cuentas por cobrar. Investigue cualquier irregularidad. c) Compruebe la validez de los documentos (firmas, datos de los deudores, facturas, etc.). d) Observe si los movimientos en las cuentas se registran adecuadamente. e) Examine los cobros subsiguientes yverifique si se adjudicó a la factura y al periodo correspondiente.NOTA: La muestra debe ser representativa del universo. | | | |
PASOS RELACIONADOS A LA GESTIÓN DE COBRO (selección de muestra) |
6 | De la muestra seleccionada, verifique lo siguiente: a) Si se solicitó el pago al deudor mediante el Modelo SC 724 “Factura al Cobro”, cuando se trata de corporaciones públicas o municipios.En caso de deudas de agencias y otras entidades gubernamentales verificar si se utilizó el Modelo SC 743. b) Que el requerimiento de pago le haya concedido al deudor 30 días para satisfacer la deuda. c) Que cualquier objeción al cobro de la deuda por parte del deudor, se haya realizado dentro del término de 15 días laborables a partir del recibo del Modelo SC 724 o SC 743. Pasos conforme alArtículo VIII de la Orden Administrativa ASG Núm. 2012-001 del 19 de agosto de 2011. | | | |
7 | Transcurridos los 30 días para satisfacer el pago sin que se haya recibido el mismo; a) Verifique que la ASG haya concedido 10 días laborables de trámite antes de enviar al deudor el Modelo SC 1071 “Segunda Gestión de Cobro”. b) Corrobore que el Modelo SC 1071, antes mencionado, se haya...