Mapas de riesgo

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pa de riesgoADMINISTRACIÓN O GESTIÓN DE RIESGOS Y LA AUDITORÍA INTERNA

CAPITULO 12
MAPA DE RIESGOS PARA USO DE LA AUDITORIA INTERNA
Por: Rodrigo Estupiñán Gaitán
(Contador Público Colombiano, profesor universitario y conferencista, autor de varios libros)

Con base en las recomendaciones indicadas en el Libro General “Consejos para la práctica” antes denominado “Guías o Pautas del LibroRojo” del Instituto de Auditores Internos de España, así como del documento del Banco Mundial para la detección de riesgos en entidades de servicio público, se prepararon varios Mapas de Riesgo1, que complementan las metodologías propuestas en este trabajo, dirigidas específicamente a las siguientes áreas: • • • • • Area gerencial Area financiera Area de contratación Area de trámites yprocedimientos Area de control interno

La matriz para elaborar un mapa de riesgos puede ser diseñada y establecida bajo los siguientes parámetros:
FACTOR DE RIESGO DESCRIPCIÓN DEL RIESGO POSIBLES CONSECUENCIAS PONDERACION

Por las áreas respectivas enunciadas anteriormente, se prepararon diferentes factores de riesgos con su debida descripción, las cuales pueden ser
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El mapa de riesgo es uninstrumento metodológico mediante la cual se identifica un conjunto ordenado y flexible de factores que pueden dar origen a irregularidades, algunas veces a errores no intencionales y definitivamente a hechos fraudulentos y de corrupción, con los mapas de riesgo se califica la presencia del riesgo y se prevén sus posibles daños. También el mapa de riesgos es una herramienta gerencial que puede adaptarsea las necesidades y objetivos de quienes deseen utilizarlo. Observando los distintos factores que lo integran y valorando la situación existente, es posible diseñar estrategias y acciones orientadas a enviar, controlar o minimizar la presencia de los posibles riesgos.
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ADMINISTRACIÓN O GESTIÓN DE RIESGOS Y LA AUDITORÍAINTERNA

trasladadas a la matriz del mapa de riesgos, determinando las posibles consecuencias que afectan a cada empresa que aplique esta metodología, ponderando de uno a diez el riesgo que lo afecte o clasificando cada riesgo como bajo, medio y alto. RIESGOS EN EL ÁREA GERENCIAL Descripción: Comprende la alta y media gerencia, cuyos principales objetivos son la planeación organizacional, laestructura funcional, el manejo de recursos y del talento humano y el ejercicio del liderazgo. También toma decisiones sobre los recursos financieros y materiales y debe tener capacidad para establecer controles a nivel de áreas, procesos, funciones y empleados. Justificación: Las órdenes y mayores riesgos de carácter cuantitativo de importancia de hechos irregulares, fraudes y de corrupción se suceden enlas esferas altas y medias de la gerencia, debido a que en esos niveles se señalan los grandes delineamientos éticos, por tanto es donde más ejemplo de pulcritud, eficiencia y eficacia deben dar en todas las acciones que muestren sus directivos. En los cargos de dirección frecuentemente se está sujeto a las presiones políticas, de amistad, de familiaridad o despotismo y otras situacioneseconómicas, sociales, administrativas, etc., por tanto esta área es de una gran vulnerabilidad. Aspectos relevantes.- Dentro de los aspectos especiales de observación se pueden señalar los siguientes factores: • • • • • • • La discrecionalidad El estilo de dirección El ejercicio de la autoridad La organización administrativa El manejo del recurso humano La presentación de informes La ética

Mapa deriesgos.- En la elaboración de un mapa de riesgos del área gerencial, se podrían identificar los siguientes factores de riesgo: -Alta centralización por exceso de poder o -Desmotivación, ya que los empleados no autoridad concentrado en un área, cargo o están satisfechos con la organización de la empleado. empresa y trabajan sin motivación alguna. - Descentralización del control por el -Falta de...
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