Marco Juridico Del Auditor Guatemalteco

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ORGANIZACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA -UDAI- EN UNA SECRETARÍA DE ESTADO DEL GOBIERNO DE GUATEMALA CONFORME A NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

TESIS:

PRESENTADA A LA HONORABLE JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

POR

JULIO EDUARDO SAQUIC CÁCERES

PREVIO A CONFERÍRSELE EL TÍTULO DECONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN EL GRADO ACADÉMICO DE

LICENCIADO

GUATEMALA, OCTUBRE DE 2008

MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA FACULTAD DE CIENCIA ECONÓMICAS

Decano: Secretario: Vocal 1º.: Vocal 2º.: Vocal 3º.: Vocal 4º.: Vocal 5º.:

Lic. José Rolando Secaida Morales Lic. Carlos Roberto Cabrera Morales Lic. Albaro Joel Girón Barahona Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero Lic. Juan AntonioGómez Monterroso S. B. Roselyn Janette Salgado Ico P. C. José Abraham González Lemus

PROFESIONALES QUE REALIZARON EL EXAMEN GENERAL PRIVADO

Lic. Edgar Augusto Baldizón Pacheco Lic. Héctor Manuel Granados Hurtarte Lic. Ricardo Alfredo González Lic. Carlos Enrique Girón Girón Lic. Luis Eduardo Anleu Corzo

PROFESIONALES QUE REALIZARON EL EXAMEN PRIVADO DE TESIS

Presidente ExaminadorExaminador

Lic. Rubén Eduardo Del Águila Rafael Lic. Manuel Alberto Selva Rodas Lic. Jorge Luis Monzón Rodríguez

Guatemala, 28 de julio de 2008

Licenciado José Rolando Secaida Morales Decano de la Facultad de Ciencias Económicas Universidad de San Carlos de Guatemala Su Despacho Ciudad Respetable señor Decano: Por este medio me permito informarle que he concluido satisfactoriamente larevisión del trabajo de tesis “ORGANIZACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA -UDAI- EN UNA SECRETARÍA DE ESTADO DEL GOBIERNO DE GUATEMALA CONFORME A NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL”, culminando así con mi asesoría al estudiante Julio Eduardo Saquic Cáceres, carné No. 29,377-1, para la que fui designado por ese Decanato con fecha 6 de noviembre de 2007. Por lo tanto, manifiesto al señor Decanoque el trabajo de tesis antes descrito, satisface los requisitos técnicos y académicos para que se acepte para discusión en el Examen Privado de Tesis, como parte del proceso de evaluación final de esa casa de estudios, previo a conferir el título de Contador Público y Auditor, en el grado académico de Licenciado, al estudiante JULIO EDUARDO SAQUIC CÁCERES. Sin otro particular, me es gratosuscribirme de usted, reiterándole mi disposición de ampliar cualquier duda al respecto.

Atentamente,

cc: Archivo

ACTO QUE DIDICO:

A DIOS

Por su infinito amor y constantes bendiciones

A MI ESPOSA:

Clara Elvira García Monroy de Saquic

A MIS HIJOS:

Ing. Julio Eduardo Saquic García y Luis Fernando Saquic García.

A MIS HERMANOS:

Juan Humberto, Olga Margarita y MaríaLeticia.

ÍNDICE
DESCRIPCIÓN PÁGINA i-iv

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………….. CAPÍTULO I SECRETARÍA DE ESTADO DEL GOBIERNO DE GUATEMALA

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6

ANTECEDENTES………………………………………………………. MARCO JURÍCO INSTITUCIONAL....................................................... ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL..................................................... FUNCIONES YATRIBUCIONES........................................................... RÉGIMEN FINANCIERO........................................................................ FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS.................................................

1 5 6 12 15 18

CAPÍULO II EL CONTROL INTERNO EN LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO

2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.6 2.1.7 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.3 2.3.12.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5

GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO.………………….. Definición……………………………………………………………... Objetivos……………………………………………………………… Importancia……………………………………………………………. Alcance………………………………………………………………... Funcionamiento……………………………………………………….. Características……………..………………………………………….. Limitaciones…………………………………………………………... PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO…………………………… Aplicables a la Estructura...