Matriz consolidada

PROGRAMA MARCO

INFORME DE AUDITORÍA

DOCUMENTO TÉCNICO Nº 25 – VERSIÓN 0.4

MARZO 2008

Registro de Propiedad Intelectual Inscripción N° 171122, año 2008. Santiago- Chile. El Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno autoriza la reproducción total o parcial de esta obra, a condición de que se cite su fuente, título y autoría.

Informe de Auditoría____________________________________________________________

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TABLA DE CONTENIDOS ____________________________________________________________

________________ MATERIAS PÁGINA

I.II.III.IV.-

INTRODUCCIÓN OBJETIVO DEL DOCUMENTO ASPECTOS GENERALES SOBRE FLUJO DE INFORMACION E INFORMES DE AUDITORÍA ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORÍA 1. DOCUMENTACIÓN DEL MODELO PARA EMITIR EL INFORME2. NÚMERO DE INFORME DE AUDITORÍA 3. FECHA DE EMISIÓN 4. IDENTIFICACION DE LA AUDITORÍA 5. INFORME EJECUTIVO 6. INFORME DETALLADO DE RESULTADOS 6.1. OBJETIVOS GENERALES Y ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA 6.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 6.3. OPORTUNIDAD DE REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA 6.4. EQUIPO DE TRABAJO 6.5. METODOLOGÍA APLICADA 6.6. LIMITACIONES OBSERVADAS EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA. 6.7.RESULTADOS DETALLADOS DE LA AUDITORÍA a. b. c. d. e. HALLAZGOS DE AUDITORÍA EFECTOS REALES Y/O POTENCIALES RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ACCIONES TOMADAS PREVIAS AL INFORME RETROALIMENTACIÓN Y ASEGURAMIENTO AL PROCESO DE GESTIÓN DE RIESGOS

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3 4 4 4 4 4 5 5 5 5 6 6 6 6 6 7 7 8 8

6.8. INFORMACIÓN EN ANEXOS V.VI.ASPECTOS GENERALES A CONSIDERAR EN LA REDACCIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍABIBLIOGRAFÍA

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I.-

INTRODUCCIÓN

El Consejo de Auditoría en cumplimiento de la Política de Auditoría Interna General de Gobierno implementada y propiciada por elEjecutivo para el fortalecimiento y desarrollo de los organismos, sistemas y metodologías que permitan resguardar los recursos públicos y apoyar la gestión de la Administración y los actos de Gobierno ha formulado el Documento Técnico Nº 25, versión 0.4 – Informe de auditoría. Sin perjuicio que en general la estructura del informe de auditoría debe considerar las características organizacionalesdel Servicio donde se emite, se ha estimado conveniente definir una estructura que contenga elementos comunes, ya que para efectuar un adecuado seguimiento de las recomendaciones formuladas por la auditoría, es requisito indispensable emitir un informe con análisis y recomendaciones factibles de implementar que conlleven un alto impacto y significación a la transparencia y gestión en los serviciosy un fortalecimiento a la labor de auditoría interna en el Sector Público, a través del diseño y estandarización de procedimientos y metodologías de trabajo coherentes con el proceso de Modernización del Estado. El contenido de este documento se ha sistematizado en base a la definición de la estructura que debería tener el informe de auditoría, especificándose el contenido de los conceptos quecorresponden a la identificación de la auditoría, los objetivos generales y específicos de la misma, su alcance, oportunidad, equipo de trabajo, metodología y limitaciones. Lo que dice relación con la comunicación de la auditoría, se ha abordado desde dos puntos de vista. Una primera visión sobre el informe ejecutivo, identificando las características que éste debería presentar para cumplir lafunción que su nombre indica, esto es, comunicar lo esencial e importante a la alta dirección. La segunda mirada, corresponde al informe de resultado, en relación al cual se ha enunciado y descrito la forma cómo deben ser estructurados los hallazgos, de auditoría distinguiéndose los componentes de dicha estructura (descripción de los hallazgos, efectos reales o potenciales y las recomendaciones para...