Matriz fraudes

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BOLETIN 3070
CONSIDERACIONES SOBRE FRAUDE QUE DEBEN HACERSE EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

ALCANCE Y LIMITACIONES | Es aplicable a las auditorias de estados financieros que se realizande acuerdo a las (NAGAs). | |
OBJETIVOS | Describir y presentar las características del fraude. | |
CARACTERISTICAS DEL FRAUDE | Dividen en 2 clases:Fraudes relacionados con informaciónfinanciera | Manipulación, falsificación, distorsión o alteración.Alteración, distorsión u omisión.No aplicar los principios de contabilidad. |
| Fraudes provenientes de robo de activo. | Alterar larecepción de productos, sustraer activos o hacer que la entidad pague por productos o servicios que no se han recibido. |
FACTORES DE RIESGO DE FRAUDE | Incentivos o presiones para perpetrar elfraude.Oportunidades para llevar a cabo un fraude.Actitudes y razonamientos para justificar una acción fraudulenta. | -La administración tiene una posición en donde puede manipular directa o indirectamentelos registros contables y presentar información fraudulenta.-La administración y los empleados involucrados tomaran los pasos necesarios para ocultar el mismo.-Colusión entre la administración,empleados o terceras personas.-Utilización de documentación apócrifa para soportar erogaciones, la falta de estados de cuenta referentes a cuentas de cheques o a inversiones. |
EVALUACION DEL RIESGODE FRAUDE | -Los procedimientos de auditoria pueden ser efectivos para detectar errores pero no fraudes.-Escepticismo profesional que debe tener el auditor es muy importante al momento en que ésteconsidere o evalúe el riesgo de fraude.-En la etapa de planeación, un intercambio de ideas entre los miembros del equipo auditoría.-Hacer énfasis en la importancia de mantener siempre en mente laposibilidad de la existencia de errores o alteraciones significativas en los estados financieros, por fraude.-Debe incluir consideraciones sobre los factores internos y externos conocidos.-Para obtener...
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