mecanismos de control interno

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MECANISMOS DE CONTROL INTERNO

1. Control interno.

Según Campion (2000). Considera que:

“En las dos últimas décadas, los fallos de los bancos y la magnitud de las pérdidas han aumentado la importancia de una gestión de riesgos y de un control interno que sean eficaces para el sector formal de las finanzas mundiales”

Un sistema eficaz de control interno permite que las institucionesfinancieras asuman riesgos adicionales y calculados mientras minimizan las sorpresas financieras y se protegen de pérdidas financieras importantes. Por tanto, el control interno es parte integral de la gestión de riesgos.

Objetivos del control interno:

Verificar la eficacia de las operaciones.
Garantizar la fiabilidad de la información financiera y administrativa, y que dicha informaciónesté completa.
Cumplir con las leyes y regulaciones aplicables.

Uno de los grandes errores que se presentan en los profesionales es que estos confunden en control interno con la auditoria interna, en cual es parte integral del control interno.
Auditoria interna.

La auditoría interna se enfoca fundamentalmente a los aspectos financiero-contables de las operaciones y no a los procesos.

Laauditoría interna se concentra solamente en evaluar la gestión de riesgos posterior a las operaciones, mientras que el control interno se encarga de evaluar la gestión de riesgos antes y después d las operaciones.

Podemos concluir que la auditoria interna es un componente del control interno.



APAZA MEZA, Mario 2002: análisis e interpretación de estados financieros. Edit. Pacifico LimaPerú.

Gestión de riesgos.

Tanto el control interno como la auditoria interna se encargan de controlar y evaluar los riesgos, pero estos se encuentran dentro de la gestión de riesgos.

La gestión de riesgos es un método sistemático para detectar, medir, controlar y manejar los riesgos de los negocios de una institución, mientras que el control interno comprende los mecanismos de unainstitución para controlar los riesgos antes y después de las operaciones y la auditoria interna realiza una evaluación sistemática después de las operaciones e informes financieros.

Para poder explicar la relación que existe en estos tres puntos explicados se diseñó la siguiente gráfica:





Gestión de riesgos

Control interno
Auditoria interna



Según la gráfica podemos concluir quetanto el control interno como la auditoria interna se encuentran dentro de la gestión de riesgos

Seguimiento a los clientes.

Una de las herramientas que realizan las instituciones bancarias para controlar a los clientes. Este seguimiento consiste en llevar un control de cada cliente del banco en cuanto a los pagos que ellos realizan, los créditos que ellos solicitan, etc.

Estaherramienta es muy útil debido a que ayuda a los bancos a seleccionar a los mejores clientes, además de evitar pérdidas, debido a la mala gestión del dinero por parte de los clientes.

El seguimiento a los clientes permite tener la confianza de los estos, debido a que estas siempre controlando sus estados financieros y ayudando así el crecimiento de ambas partes.

ANTHONY Robert 1998: administraciónfinanciera
2. Gestión de riesgos para el control interno

Para poder realizar la gestión de riegos se requiere seguir los siguientes 6 pasos los cuales son:
Detectar, evaluar y priorizar los riesgos
Crear estrategias para medir los riesgos
Crear normas y procedimientos para reducir los riesgos
Implementar controles de operaciones y asignar responsabilidades
Probar la eficacia y evaluar losresultados
Revisar las normas y los procedimientos según sea necesario

2.1. Detectar, evaluar y priorizar los riesgos.
Este paso requiere que la junta directiva y la gerencia determinen el grado de los riesgos que puede tolerar la institución bancaria y que los evalúen para determinar su posible impacto negativo si no los controlan.
2.2. Crear estrategias para medir los riesgos
La...
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