Memoramdum De Planificacion
Páginas: 27 (6608 palabras)
Publicado: 23 de octubre de 2011
MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO Y PROGRAMAS
DEFINITIVOS DE AUDITORÍA A DESARROLLAR EN EL
GOBIERNO REGIONAL DE LOS ANDES
PERIODO 2010
GOBIERNO REGIONAL DE LOS ANDES
AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION PRESUPUESTAL
PERIODO 2010
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
(NAGU : 2.20. b)
Ref. ESTRUCTURA DE PLANIFICACIÓN
L1. Objetivos y resultados del examen.
L2. Alcance dela auditoría.
L3. Descripción de las actividades de la entidad en general.
L4. Normativa aplicable a la entidad en general.
L5. Informes a emitir y fecha de entrega.
L6. Evaluación del riesgo de la entidad e identificación de las
áreas críticas y tipos de prueba a aplicar.
L7. Puntos de atención a tener en cuenta.
L8. Personal de auditores, trabajos asignados.
L9.Funcionarios de la entidad a examinar.
L10. Cronograma de trabajo del equipo propuesto.
L11. Participación de otros profesionales y/o especialistas.
ANEXOS
Anexo A : Organigrama Estructural del Gobierno Regional de LOS ANDES
Anexo B : Balance General Comparativo periodos 2010-2009.
Anexo C : Estado de Gestión Comparativo periodos 2010-2006.
Anexo D : Estado de EjecuciónPresupuestal Comparativo periodos 2010-2009.
L.1 OBJETIVOS Y RESULTADOS DEL EXAMEN
OBJETIVO GENERAL
El objetivo principal del examen a realizarse como auditores externos consiste en efectuar la auditoría a los Estados Financieros, Examen Especial a la Información Presupuestaria para la Cuenta General de la República del Gobierno Regional de LOS ANDES a nivel pliego, como producto dehaber obtenido la buena pro en el Concurso Público de Méritos Nº 002-2011-CG, habiendo sido designados mediante Resolución de Contraloría Nº 080-2011-CG de fecha 25 de marzo del 2011 y de conformidad al contrato de locación de servicios profesionales de auditoría S/N de fecha 27 de junio del 2011 suscrito por la firma Rímac & Asociados Sociedad Civil con el Gobierno Regional LOS ANDES y el Directorde Abastecimiento y Patrimonio Fiscal.
Nuestro examen se efectuará de acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República Ley Nº 27785, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y con las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22 de setiembre de 1995 y el Manual de AuditoríaGubernamental (MAGU) y sus modificaciones.
La preparación de los estados financieros es responsabilidad de la Gerencia Regional de Administración. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre dichos estados financieros basados en la auditoría que efectuamos. Asimismo, la implementación, monitoreo y actualización del sistema de control interno es responsabilidad de la altadirección del Gobierno Regional LOS ANDES. Dicho sistema tiene como uno de sus propósitos la prevención é identificación de irregularidades, fraudes y/o errores para disminuir los riesgos en cada una de las operaciones. Al respecto la Gerencia Regional del Gobierno Regional de LOS ANDES deberá suscribir la carta de representación del período bajo examen, de acuerdo a la NAGU 3.70.
Losobjetivos previstos para la ejecución de la auditoría son los siguientes:
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA (informe corto)
1. Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, preparados por el pliego del Gobierno Regional de LOS ANDES al 31 de diciembre del 2010, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público, Principios deContabilidad Generalmente Aceptados y demás disposiciones legales vigentes.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
2. Determinar si los estados financieros preparados por el Gobierno Regional de LOS ANDES a nivel pliego, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector...
DEFINITIVOS DE AUDITORÍA A DESARROLLAR EN EL
GOBIERNO REGIONAL DE LOS ANDES
PERIODO 2010
GOBIERNO REGIONAL DE LOS ANDES
AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION PRESUPUESTAL
PERIODO 2010
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
(NAGU : 2.20. b)
Ref. ESTRUCTURA DE PLANIFICACIÓN
L1. Objetivos y resultados del examen.
L2. Alcance dela auditoría.
L3. Descripción de las actividades de la entidad en general.
L4. Normativa aplicable a la entidad en general.
L5. Informes a emitir y fecha de entrega.
L6. Evaluación del riesgo de la entidad e identificación de las
áreas críticas y tipos de prueba a aplicar.
L7. Puntos de atención a tener en cuenta.
L8. Personal de auditores, trabajos asignados.
L9.Funcionarios de la entidad a examinar.
L10. Cronograma de trabajo del equipo propuesto.
L11. Participación de otros profesionales y/o especialistas.
ANEXOS
Anexo A : Organigrama Estructural del Gobierno Regional de LOS ANDES
Anexo B : Balance General Comparativo periodos 2010-2009.
Anexo C : Estado de Gestión Comparativo periodos 2010-2006.
Anexo D : Estado de EjecuciónPresupuestal Comparativo periodos 2010-2009.
L.1 OBJETIVOS Y RESULTADOS DEL EXAMEN
OBJETIVO GENERAL
El objetivo principal del examen a realizarse como auditores externos consiste en efectuar la auditoría a los Estados Financieros, Examen Especial a la Información Presupuestaria para la Cuenta General de la República del Gobierno Regional de LOS ANDES a nivel pliego, como producto dehaber obtenido la buena pro en el Concurso Público de Méritos Nº 002-2011-CG, habiendo sido designados mediante Resolución de Contraloría Nº 080-2011-CG de fecha 25 de marzo del 2011 y de conformidad al contrato de locación de servicios profesionales de auditoría S/N de fecha 27 de junio del 2011 suscrito por la firma Rímac & Asociados Sociedad Civil con el Gobierno Regional LOS ANDES y el Directorde Abastecimiento y Patrimonio Fiscal.
Nuestro examen se efectuará de acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República Ley Nº 27785, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y con las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22 de setiembre de 1995 y el Manual de AuditoríaGubernamental (MAGU) y sus modificaciones.
La preparación de los estados financieros es responsabilidad de la Gerencia Regional de Administración. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre dichos estados financieros basados en la auditoría que efectuamos. Asimismo, la implementación, monitoreo y actualización del sistema de control interno es responsabilidad de la altadirección del Gobierno Regional LOS ANDES. Dicho sistema tiene como uno de sus propósitos la prevención é identificación de irregularidades, fraudes y/o errores para disminuir los riesgos en cada una de las operaciones. Al respecto la Gerencia Regional del Gobierno Regional de LOS ANDES deberá suscribir la carta de representación del período bajo examen, de acuerdo a la NAGU 3.70.
Losobjetivos previstos para la ejecución de la auditoría son los siguientes:
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA (informe corto)
1. Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, preparados por el pliego del Gobierno Regional de LOS ANDES al 31 de diciembre del 2010, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público, Principios deContabilidad Generalmente Aceptados y demás disposiciones legales vigentes.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
2. Determinar si los estados financieros preparados por el Gobierno Regional de LOS ANDES a nivel pliego, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad las Normas Internacionales de Contabilidad para el sector...
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