Memorandum de auditoria

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MEMODANDUM DE PLANIFICACION

1.- ORIGEN DEL EXAMEN
La Auditoría Financiera a practicarse en la empresa INKA TOPS S.A se realizara en cumplimiento al Plan de Trabajo del año 2010, el mismo que fue aprobado por la gerencia general.
2.- ANTECEDENTES
INCA TOPS S.A. fue constituida en 1965, en la ciudad de Arequipa y se dedica a la industrialización de pelos, lanas y en general cualquier fibranatural o sintética, los cuales comercializa en los mercados nacionales e internacionales. El domicilio legal de la Compañía, donde se encuentran sus oficinas administrativas y su planta, están ubicadas en Miguel Forga Nº 348, Parque Industrial - Arequipa, Perú.

Mediante Escritura Publica de fecha 24 de Junio del 2008 la empresa adopta la denominación de Sociedad Anonima Abierta, quedando comoINCA TOPS S.A.A.

En Junta de Accionistas del 28 de Marzo 2008, entre otros se acordó el sometimiento de Inca Tops S.A. a las normas y obligaciones de Conasev y la Bolsa de Valores de Lima, como consecuencia del listado de Acciones Comunes en Bolsa; mediante Sesión de Directorio de fecha 23 de Julio del 2008 se acordó la inscripción de las acciones comunes en el registro Publico del Mercado deValores a fin de que listen en Bolsa, quedando formalizado en escritura pública de fecha 25 de Julio 2008 Para el desarrollo de sus actividades la compañía cuenta para el ejercicio 2009 con 787 trabajadores y en el periodo de 2008 contó con 801 trabajadores.

ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

No hubieron cambios de importancia en la auditoria organizacional en relación al año anterior, por lo tanto laempresa continúa conformado por:

* Gerencia General
* Gerencia de Administración
* Gerencia de Logística
* Gerencia de ventas
* Gerencia de recursos humanos

INFORMACION PRESUPUESTAL DE LA EMPRESA

20092008

TOTAL ACTIVO 99´885,232 107´059,526

TOTAL INGRESOS 79´999,009 86´284,874

TOTAL EGRESOS 51´859,341 63´200704

IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRITICAS

Efectuada larevisión de la información de la oficina de Contabilidad y de informes de auditoría de años anteriores, se ha identificado las siguientes áreas criticas: Abastecimientos con énfasis en lo relacionado a adquisición de insumos utilizados para la producción de tela de alpaca.

PUNTOS DE ATENCION

En el desarrollo del trabajo de campo se tendrá en cuenta los aspectos siguientes:

* Organización dela oficina de Logística
* Cumplimiento de las directivas de la empresa
* Proceso de adquisición y compras
* Calidad y origen de l os insumos utilizados en la producción.

3.- OBJETIVOS Y ALCANSE DE LA AUDITORÍA

OBJETIVO GENERAL

* Determinar si los estados financieros se encuentran razonablemente presentados.

OBJETIVO ESPECIFICO

* Determinar si los saldos del rubrocaja y bancos se encuentras razonablemente presentados.

* Determinar si los saldos del rubro cuentas por cobrar , se encuentran razonablemente presentados.

* Determine si las existencias de la empresa fueron registradas adecuadamente y si estas se ajustan a las normas de almacenamientos de la empresa.

* Determine el tratamiento de depreciación de los activos fijos que posee laempresa.

* Evalué los gastos efectuados por la empresa que sean razonables a favor de la empresa.

ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoría Financiera se efectuará de acuerdo con la normas internacionales de Auditoría y comprenderá la revisión y análisis selectivo de las operaciones, registros contables y documentos que obran en la empresa y en las diferentes áreas tales como: Unidad de...
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