Memorandum de planificacion de auditoria ambiental

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M.P.A.
EMAT
Auditoria Ambiental
Practicado al 20 de octubre de 2009

1.- Términos de Referencia
1.1.- Naturaleza del trabajo
En cumplimiento suscrito o firmado entre la U.A.J.M.S. FCE y F – Carrera Contaduría Pública – Estudiante Aud. Ambiental y la empresa de Tarija de EMAT efectuaremos una Auditoria Ambiental.

1.2.- Objetivo del Trabajo
El objetivo de nuestro trabajo será emitir unaopinión independiente e imparcial sobre el cumplimiento de la Ley del Medio Ambiente y la normativa legal correspondiente aplicable a las operaciones de la EMAT y establecer si la empresa está cumpliendo con la norma de la entidad.

Objeto
El objetivo principal de nuestro examen será las operaciones más significativas procesadas en la gestión 2008 y a la fecha de nuestro examen.

AlcanceEl alcance de nuestro trabajo comprenderá del 2 de enero del 2008 al 20 de octubre del 2009.
Por otra parte no esperamos encontrar restricción alguna en la información, impuesta por EMAT.

Metodología

Para efectuar nuestra revisión se seleccionaron las partidas o cuentas que tengan relación con las operaciones referidos al impacto del medio ambiente (dotación de ropa alimentación de lostrabajadores, combustible y mantenimiento de vehículo, adquisición de vehículos y otros) detallados en el punto 14 para lo cual aplicaremos los siguientes procedimientos:

1. Recopilación de información de fuente interna y externa de la entidad a través de la indagación, análisis y otros procedimientos que se considere necesario.

2. Revisión de la documentación de sustento relacionada a losgastos efectuados por la entidad.

3. Revisión de la documentación referidos a la conciliación y/o confirmación de los transferidos efectuados por el Gobierno Municipal.

4. Análisis del convenio Interinstitucional con SETAR S.A. para el cobro del servicio que presta la empresa.

5. Análisis de las ejecuciones presupuestarias con la finalidad de establecer el cumplimiento de lasmetas planteadas en la programación de operaciones.

6. Revisión de resoluciones del HCM relacionadas con la actividad de EMAT para determinar su vigencia y cumplimiento.

7. Entrevistas a los funcionarios de la entidad relacionadas con las operaciones de cobro por el servicio que presta y del recojo de la basura.

8. Se efectuará entrevistas y/o encuestas con los representantes delas comunidades o barrios referente al tratamiento y contaminación de la basura.

1.6.- Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas durante el desarrollo de nuestro trabajo.

• Ley de Municipalidades 2028
• Ley 1551 de Participación Popular
• Ley 1178 del Sist. De Adm. Y Control Guber.
• Ley del Sist. De Control Fiscal Art. 77
• Normas de Aud. Guber. Ynormas de Aud. Ambiental
• Normas Básicas de Sist. De Adm. De Bs y Ss aprobado por el Decreto Supremo 29180 y 180.

1.7.- Principales responsables a nivel emisión de informes

(Dependiendo) de acuerdo a los resultados obtenidos los inf. a emitirse pueden ser los siguientes:

a) Informe con recomendaciones para mejorar los procedimientos adm. y de Ci vigente, emergente del análisis delas operaciones relacionadas al medio ambiente.
b) En caso de presentarse irregularidades formular los informes con indicios de responsabilidades.
No esperamos encontrar restricción alguna impuesta por la entidad sobre las operaciones sujetas a nuestro trabajo.

1.8.- Actividades y fechas de mayor importancia

Las fechas y actividades de mayor importancia son las siguientes:|Actividades |Fechas |
|Relevamiento de información |15/10/09 |
| |16/10/09 |
|Inicio de la auditoria |19/10/09 |
|Planificación de auditoria |20/10/09...
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